| 0
- 24.02.2014 - 14:29
|
Подскажите пожалуйста: ИП на ОСНО ведет торговую деятельность. Есть небольшой склад, где хранятся товары до перепродажи. Есть небольшая текущая задолженность перед поставщиками. При заполнении КУДиР (табл. 1.1, 1.6, 1.7) нужно указывать стоимость приобретенного и израсходованного сырья. Товары нужно учитывать оплаченные поставщику, списанные и оплаченные покупателем? В "порядке учета" написано, что стоимость приобретенных материальных ресурсов подлежит включению в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг (подпункт 1); а также. что расходы по материальным ресурсам, приобретенным впрок либо использованным на изготовление товаров (выполнение работ, оказание услуг), не реализованных в налоговом периоде, а также не использованным полностью в отчетном налоговом периоде, подлежат учету при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг) в последующих налоговых периодах (подпункт 2). Существует также решение ВАС от 8 октября 2010 года N ВАС-9939/10. где эти пункты признаны несоответствующими НК РФ и недействующими. Можно ли учитывать в книге стоимость оплаченных поставщику, но не реализованных или оплаченных поставщику, реализованных, но не оплаченных покупателем товаров? Программа 1С заполняет с учетом решения суда и учитывает в книге все оплаченные товары. Кто-нибудь сталкивался с подобной ситуацией на практике?     | | |||||
| Модератор 1
- 24.02.2014 - 14:39
| ИП на ОСНО: признание доходов и расходов ИП, ОСНО и кассовый метод признания расходов | | |||||
| 2
- 24.02.2014 - 15:09
| Если я правильно поняла - учитываем все оприходованные и оплаченные поставщику, но не обязательно отгруженные и оплаченные покупателем товары? | | |||||
| Модератор 3
- 24.02.2014 - 16:40
| 2-anny >по моему, не ранее отгрузки покупателю | | |||||
| 4
- 25.02.2014 - 09:02
|
anny, я тоже голову сломала по этому поводу в том году. То что товар надо получить от поставщика, оплатить и отгрузить покупателю для признания покупной стоимости товара в расходах в этом сомнений нет. У меня сомнения по поводу необходима оплата от покупателя за товар или нет. В НК только одна статья посвящена этому вопросу: ст.221 "1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов". Очень туманно по-моему. В 1С (В настройках учетной политики, далее учет доходов и расходов)два варианта признания расходов: 1) Оприходование и оплата поставщику (что мне кажется вообще не правильно) 2) оприходование, оплата пост., отгрузка, оплата от покупателя. Далее я рассудила так, что для ИП на общей системе не выгодно признавать расходы без оплаты от покупателя. Потому что убыток переносить на будущее он не может. И к примеру в 2013 он отгрузил на большую сумму, а оплаты нет и получился убыток или очень маленький доход, а в след. году поступила оплата, а расходов ноль. И получается огромная прибыль. Раз формулировки туманные значит можно признавать расходы так, как укажешь в учетной политике. И в 1С третьего варианта не дано. Если оплаты от покупателя не ждать, то надо нанимать программиста и переделывать программу, а это затратно и не всегда сразу все косяки проявляются в ее работе. Спрашивала у проверяющего нас инспектора, ответ был дословный как в ст.221 НК, которую я привела. | | |||||
| 5
- 25.02.2014 - 10:53
|
Вот и у меня получается убыток, если я в учетной политике ставлю галочку на этот пункт (1). А это никому не нужно. Конечно в идеале был бы третий способ, но тогда книгу придется заполнять вручную, а это моим количеством номенклатуры смерти подобно... Скажите, а у Вас авансы полученные в книгу заносятся автоматически? У меня почему-то нет. | | |||||
| 6
- 25.02.2014 - 11:02
|
5-нет авансы не попадают. в 1С сказали, пишите письма. Поэтому вручную надо заносить авансы. есть там возможность внесения записи в книгу вручную. Потом когда товар огружается, снова попадает эта сумма в доходы. Поэтому я снова делаю запись вручную, только уже сторнирую доход на эту сумму и в итоге при отгрузке ноль доходов получается. Другого способа не придумала. | | |||||
| 7
- 25.02.2014 - 11:17
| А как Вы делаете эту запись? Там же нужно конкретные позиции товаров указывать, а если аванс получен под последующие поставки не конкретизируя позиции? | | |||||
| 8
- 25.02.2014 - 11:21
| Я завела номенклатуру "предварительная оплата за товар" и вношу ее ручной записью. Только не во вкладке "Бухг. и налог. учет", а открываю вкладку "ИП Доходы". там можно подтянуть документ оплаты и тогда его реквизиты попадут в книгу доходов. В прочих операциях есть еще вкладка"Запись в книгу учета доходов и расходов ИП" Но мне это показалось менее удобным. | | |||||
| 9
- 25.02.2014 - 12:48
| А где находится эта вкладка "ИП Доходы"? | | |||||
| 10
- 25.02.2014 - 13:23
| Операции-Операции бух. и нал. учет-корректировка регистров (в верхней строчке) - ИП Доходы | | |||||
| 11
- 25.02.2014 - 13:54
| А сторнируете тоже этой операцией? | | |||||
| 12
- 25.02.2014 - 14:37
| Да, только суммы с минусом | | |||||
| 13
- 25.02.2014 - 14:57
| Я поняла, спасибо, буду пытаться сделать | | |||||
| 14
- 26.02.2014 - 06:18
| Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
| | |||||
| 15
- 26.02.2014 - 08:52
|
victuan, то что вы написали "Не так вы поняли письма 1С. Необходимо учитывать "вручную" как прочие доходы только те авансы от покупателей, которые остались на конец года, последующая реализация (в след. году) не пойдет повторно как доход (не надо делать "сторно" вручную). Налоговый период у ИП - год. Авансы, которые появляются и закрываются реализацией в течение этого нал.периода закрываются штатно (последующей реализацией). Не надо их торопить и закрывать досрочно вручную - налоговый период год, а не день и не месяц." я знаю прекрасно.И налоговый период год-это ни для кого не тайна. даже мысли в голове не возникло, что может быть иначе. Я не слепая и со зрением у меня все в порядке. Авансы, которые на 01 января остались не закрытыми, чтобы они попали в книгу доходов их в нее надо вручную заносить. По этому вопросу я общалась с программистом, так как думала, что я не запустила какую-либо обработку в 1С.На что мне программист и ответил, да авансы не попадают. Что я и так видела сравнивая 51 счет (50 у нас нет) и книгу доходов. Далее происходит реализация в следующем году товаров, по которым был получен аванс в предыдущем (по состоянию на 01.01), и вся сумма накладной без НДС благополучно снова попадает в доходы. Прежде чем "городить огород" как вы написали, я проверила все и перепроверила сто раз, пробовала и корректировку регистров делать в накладной и вносить записи в книгу доходов и чего только не пробовала. Тот вариант, который изложила, посчитала лучшим. Про лоточника даже комментировать не буду. | | |||||
| 16
- 26.02.2014 - 09:49
|
Я поняла это решение ВАС таким образом: 1) Устанавить налог (порядок его расчета и т.п) можно только законом. В РФ - это НК. 2) Далее судьи сделали вывод, что статья 221,регламентирует не только состав расходов для ИП но и порядок, но и порядок их признания согласно гл25. 3) Согласно гл.25 есть два метода признания расходов- начисления и кассовый. Право выбора кассового метода (выбора а не обязанности) дает (ИП) ст.273. В которой же есть и ограничение на его применение - размер выручки без НДС. 4) В результате анализа ст.221,273 сделан вывод, что п13 и п.п.1-3 п.15 Порядка не действительны. В итоге, я поняла так, если у ИП в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, то он может выбирать - кассовый метод использовать или не использовать. Если выручка превышает установленный размер, то данный метод ИП применять не может. | | |||||
| Модератор 17
- 26.02.2014 - 10:35
|
14-victuan > Цитата:
| | |||||
| 18
- 26.02.2014 - 11:48
| Что-то я не понимаю каким образом ИП может применять метод начисления. По ссылке пост№17 в суде упоминали об этом тоже. В ст.221 дословно про расходы "в сумме фактически произведенных ими..." Фактически произвести расходы это ведь означает оплатить их или иным способом закрыть задолженность. Разве не так? То есть если у ИП не кассовый метод, то другой какой-то странный, называемый методом начисления. А как быть с прямыми трансп. расходами у ИП тогда при методе начисления? И ждать ли оплату от покупателей или нет,для признания расходов по покупным товарам, если у ИП метод начисления? Предоставлено ли ИП право выбора в этом? Разработчики 1С не предоставили. | | |||||
| 19
- 26.02.2014 - 14:03
| Yuliya123 подскажите пожалуйста, в Книге учета доходов и расходов в таблице 1.1А графа 12 Итого - это стоимость оприходованных товаров за вычетом задолженности поставщикам без НДС, а в графе 16 Итого - это стоимость отгруженных товаров за вычетом тоже задолженности поставщикам? | | |||||
| 20
- 26.02.2014 - 14:39
| И еще я уже голову сломала - не могу понять на основании чего заполняется графа 10 таблицы 1.6А | | |||||
| 21
- 26.02.2014 - 14:39
| У меня итоговые данные таблиц 1.1 и 1.6 не совпадают | | |||||
| 22
- 26.02.2014 - 15:07
| Я так поняла, что в таблице 1.1 данные без учета оплаты от покупателей, а в табл. 1.6 с учетом их задолженности за товар | | |||||
| 23
- 26.02.2014 - 16:58
| Я таблицу 1.1 не распечатываю, так как В Порядке учета доходов написано, что "количественно - суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-5А - используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг)." Я так понимаю, что эта таблица нужна тем, кто что-либо производит. | | |||||
| 24
- 26.02.2014 - 17:03
| +23, сама уже запуталась в таблицах. Таблица 1.1А называется "учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)". То же самое, в торговле нет сырья. Если только предприятие не работает по давальческим договорам. Поэтому не распечатываю и не смотрю что там за итоги. Может не правильно. Но при проверке замечаний не было. | | |||||
| 25
- 26.02.2014 - 18:40
| Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
С другой стороны, ЮЛ на ОСНО имеет право использовать кассовый метод вместо метода начисления. Вы знаете хоть одну программу 1С, в которой кассовый метод ЮЛ на ОСНО реализован? | | |||||
| 26
- 26.02.2014 - 18:53
|
19-anny >Нет. Разные мат.ресурсы: сырье и товары. 20-anny >Грубо говоря, это как раз и есть "признанные расходы". По вар.1 (см. #15), гр.10 = гр.8. 24-Yuliya123 >А материалы на хознужды? Ну там, тряпки, гвозди, моющие средства. Или вы их в таб.1-4? | | |||||
| Модератор 27
- 26.03.2014 - 12:42
|
Вопрос: О получении профессиональных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем в сумме материальных расходов. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 20 февраля 2014 г. N 03-04-05/7199 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка учета расходов индивидуальными предпринимателями по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 221 Кодекса индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, осуществленные налогоплательщиком при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Соблюдение требования непосредственной связи расходов с извлечением дохода от осуществления предпринимательской деятельности обеспечивается через связь расходов с производством и (или) реализацией товаров, работ, услуг. Следовательно, суммы фактически произведенных материальных расходов учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов при наличии их документального подтверждения в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. При этом для целей налога на доходы физических лиц товары (работы, услуги) считаются реализованными на дату фактического получения дохода, то есть на дату их оплаты. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.С.КИЗИМОВ | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
