| 0
- 10.01.2012 - 14:07
|
Ситуация такая: мы продали товар в сентябре 11г. и окт.11г., и нам часть товара возвращают в дек.11г. (вышел срок годности напитков). Мы товар принимаем и списываем. При возврате я сторнирую реал-цию, сторнирую начисленный НДС и сторнирую списанную себест-сть реал.товара(в части возвращ.товара). Нужно ли восстанавливать НДС при списании товара?
    | | |
| 1
- 11.01.2012 - 15:29
| 1-77Sweta77 >Не надо сторнировать реализацию и НДС. Надо оформлять вовзрат товара от покупателя (можно по форме ТОРГ-2) и на его основании делать запись книги покупок. | | |
| 2
- 11.01.2012 - 15:53
|
1. Письмо Минфина в помощь от 7 марта 2007 г. N 03-07-15/29. Особенно п.4.
Отредактировано MaryK; 27.01.2012 в 13:05. | | |
| 3
- 11.01.2012 - 16:00
| ах да, вышел срок годности... Тогда это просто встречная реализация: ТОРГ-12, счет-фактура и запись в книгу покупок. | | |
| 5
- 12.01.2012 - 11:00
| 3-buh15 > Спасибо. | | |
| 7
- 26.01.2012 - 13:46
| 4-victuan > А на основании чего запись в книгу покупок, т.е. применение вычета? Ведь приобретается товар, явно не годный к дальнейшему использованию, т.е. не для операций, облагаемых НДС. | | |
| 8
- 26.01.2012 - 14:18
| 8. А как же без нее родимой, без записи-то в книге покупок 8). Мы же в любом случае покупаем товар с НДС, а следовательно и приходуем его на 19 счет. После оприходования и списания товара мы восстанавливаем НДС к уплате. В конце концов из прокисшего сока можно самогон выгнать и продать его, но это уже другая история .... ик-ик... | | |
| 9
- 27.01.2012 - 11:40
|
9-buh15 > Цитата:
| | |
| 11
- 27.01.2012 - 14:48
| 10-АДИМ >И какое основание не принятия? | | |
| 12
- 27.01.2012 - 17:41
|
12-victuan > Ст.170, п.2: "Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации <...> в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи". И для каких же облагаемых НДС операций приобретаются продовольственные товары с истекшим сроком годности? Явно ведь в целях благотворительности по отношению к контрагенту и для последующего списания (уничтожения), что к обложенипю НДС не относится. | | |
| 13
- 27.01.2012 - 17:42
| сорри, опечатка. ст.171, конечно. | | |
| 14
- 27.01.2012 - 18:57
| 13-АДИМ >В документах ТОРГ-12 и счет-фактуре не содержатся сведений о годности товара. Нет формальных признаков для отказа в принятии к вычету. | | |
| 15
- 28.01.2012 - 16:18
| 15-victuan > Точно так же, как нет в них подтверждения того, что приобретаемые ТМЦ предназначены для использования в облагаемых НДС операциях. И тогда - по Вашей логике - вообще нет права на вычет по ним. | | |
| 16
- 28.01.2012 - 17:27
|
16-АДИМ >В сабже требуется раздельный учет НДС по операциям облагаемым и не облагаемым НДС? Нет. Тогда на основании чего нельзя принять к вычету поступивший НДС? | | |
| 17
- 30.01.2012 - 07:33
| Придерживаясь формальной логики и хронологии совершения операций мы сничала приходуем товар и принимаем НДС к вычету, а потом, на основании акта списания, восстанавливаем НДС к уплате. Не надо пускать телегу впереди лошади. | | |
| 18
- 30.01.2012 - 08:41
|
18-buh15 >"а потом, на основании акта списания, восстанавливаем НДС к уплате" С чего ради? Нет такой обязанности. | | |
| 19
- 30.01.2012 - 09:06
| 19. Вот это ново 8)... "Нет такой обязанности" Это В акте на списание указывается разначение расходов. Если списываем на производственные цели НДС не восстанавливается, если на не производственные - восстанавливаем и платим. | | |
| 20
- 31.01.2012 - 05:27
|
20-buh15 >Решение ВАС РФ от 19.05.2011 № 3943/11 "Договор может предусматривать возврат товара продавцу, если покупатель не реализовал его до истечения срока годности. Если такой товар не используется продавцом в облагаемой НДС деятельности, то ранее принятый к вычету налог по товарам, использованным в производстве (реализации) возвращенного товара, нужно восстановить в бюджет. Такой вывод содержится в п. 4 письма Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, который был обжалован налогоплательщиком в ВАС РФ. Суд признал данный пункт не соответствующим положениям НК РФ на основании следующего. В статье 170 НК РФ приведены случаи, при которых суммы налога, ранее принятые к вычету, нужно восстановить в бюджет. Однако списание товаров с истекшим сроком годности (реализации) к таким случаям не относится. То есть п. 4 письма Минфина России возлагает на налогоплательщика обязанность, не предусмотренную НК РФ, что неправомерно. Ранее суды придерживались того же мнения и утверждали, что не нужно восстанавливать НДС в случаях, не предусмотренных ст. 170 НК РФ, например, при хищении, недостаче, утилизации товаров и т.п. (см. Решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06, Постановления ФАС Московского округа от 16.11.2010 № КА-А40/13770-10, ФАС Дальневосточного округа от 27.12.2010 № Ф03-8694/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.02.2011 по делу № А63-13595/2009)" | | |
| 21
- 31.01.2012 - 07:12
|
Возврат товара и приобертение товара у продавца, кторый ранее купил этот товар у нынешнего покупателя, - операции совершенно разные. При приобретении товара НДС принимается к вычету не потому, что он предъявлен продавцом, а потому, что товар приобретен для облагаемых НДС операций. Ситуация, описаная в вопросеЮ не связана с возвратом товаров - там приобретение, причем в целях, явно несвязанных с облагаемыми НДС операциями. И потому вычет неправомерен. Что касакется Решения ВАС РФ, то он ограничился исключительно оценкой правомерности (законности) требования восстановить НДС при списании (утилизации) товара, не годного к дальнейшей реализации. Оценку целям приобретения уже просроченного товара и соответственно праву на вычет при этом он не давал. | | |
| 22
- 31.01.2012 - 08:08
| Решение ВАС полностью отвечает сабжу. | | |
| 23
- 31.01.2012 - 08:10
|
В данном случае именно обратная реализация, а не возврат товара, т.к. возврат товара по причине истекшего срока годности ГК не предусмотрен. Также является подтверждением поста (19) и возражением на (20). | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
