| 0
- 04.03.2013 - 14:17
|
Добрый день! Подскажите плиз, как правильно отразить продажу ОС в НУ. Никогда не работала с ПБУ 18, а нужно закрыть 2012год на новом месте работы))) У нас ООО, взяли автомобиль в лизинг в декабре 2010 г., автомобиль у нас стоял на балансе, амортизация на 36 мес. и в БУ и в НУ, но первоначальная стоимость разная- для БУ 427667,2, а для НУ - 389745,8. 25 октября 2012г. авто сняли с учета, но использовали в работе предприятия, а в ноябре была продажа авто. цена продажи 200 000. Как правильно все отразить? БУ - Дт. 01 Кт.08 - 427 667,2 (ввели в эксплуатацию в 2011г.) 20 02 - 273 231,82(амортизация 427 667,2/36*23) 62.01 91.1 - 200 000 (продажа ОС) 91.02 68 - 30 508,47 (НДС с продажи) 91.02 01.09 - 154 435,38 (списана в расходы ост.ст-ть ОС) А какие проводки в НУ? по ПБУ я копировала проводки пред.буха, но настало время разобраться в этом))) Еще, лизинговые платежи были в 2010 и 2011г. по 17 863,73 и проводки Дт.68 Кт. 77 - 3572,75 (до 31.12.2011г.) 77 68 - (- 2375,93)до 31.12.2013г. Помогите разобраться с этим, пожалуйста. Читала ПБУ 18, но что то так и не смогла разобраться.     | |
| 1
- 05.03.2013 - 15:32
|
Амортизация в БУ 273 231,82 Амортизация в НУ 249 004,26 (389745,8. 25/32*23) Одно - другое = 24 227,57 * 20 % = 4 845,51 ваше ПНО накопленное за период аммортизации авто. Проводки 01 08 - 427 667,20 20 02 - 273 231,82 99 68 - 4 845,51 (начисление ПНО при нач. амморт.) 62 91 - 200 000 91 68 - 30 508,47 91 01 - 154 435,38 99 68 - 3 011,23 ((200 000-30 508,47- 154 435,38)*20%) налог на прибыль (БУ) от продажи авто 99 68 - 5750,00 ((200 000-30 508,47- 140 140 741,54)*20%) налог на прибыль (НУ) от продажи авто 99 68 - 2 738,77 (5750,00-3 011,23) доначисление ПНО при продаже авто. | |
| 2
- 12.03.2013 - 12:42
|
С1-buh15 >Спасибо за ответ, я была в отпуске)))) ""Одно - другое = 24 227,57 * 20 % = 4 845,51 ваше ПНО накопленное за период аммортизации авто. 99 68 - 4 845,51 (начисление ПНО при нач. амморт.)"" Это должно начисляться при закрытии месяца? | |
| 3
- 12.03.2013 - 12:46
| Что то у меня всё совсем не так! Есть только Дт.09 Кт. 68.04.2 2375,93 ОНА (ежемесячно)- это 11879,64 аморт. по БУ *20% | |
| 4
- 12.03.2013 - 14:51
| А еще, при формировании справки "расчет налога на прибыль" в базе по деятельности, не связанной с произ. и реализ. не отражается остаточная сумма проданного ОС (140741,54), доход то стоит | |
| 5
- 13.03.2013 - 07:38
|
ПНО начисляется при закрытии месяца в сумме разницы между БУ амморт. и НУ амморт *20%. Разница в налоговой и бухгалтерской базе актива является потоянной разницей, которая формирует ПНО. Здесь не будет отложнных активов. По поводу "справки "расчет налога на прибыль" в базе" смотрите корректность проведения документов или спрашивайте ваших программистов. | |
| 6
- 13.03.2013 - 08:54
| 5-buh15 >Спасибо! даже и не знаю, что теперь мне делать. Как посоветуете выйти из ситуации? Сторнировать за ОНА за два года? Я вообще хочу уйти в 2013г. от ПБУ-18, оно ведь не правильно применялось всегда, да и малыми мы считаемся. Куда списать все остатки? | |
| 7
- 13.03.2013 - 10:26
|
ПБУ 22 п.9 Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета. 14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода. | |
| 8
- 13.03.2013 - 13:27
| 7-buh15 >Да, это я знаю, спасибо. Я имела ввиду проводки какие мне сделать, ведь остались остатки по 77 и 09, там же не только ручные от лизинга, но еще правильные, при отражении необлагаемых операций НП. Еще и тянется все с 2010г.! | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
