ПБУ 18 и продажа ОС
 

Добрый день! Подскажите плиз, как правильно отразить продажу ОС в НУ. Никогда не работала с ПБУ 18, а нужно закрыть 2012год на новом месте работы))) У нас ООО, взяли автомобиль в лизинг в декабре 2010 г., автомобиль у нас стоял на балансе, амортизация на 36 мес. и в БУ и в НУ, но первоначальная стоимость разная- для БУ 427667,2, а для НУ - 389745,8. 25 октября 2012г. авто сняли с учета, но использовали в работе предприятия, а в ноябре была продажа авто. цена продажи 200 000. Как правильно все отразить?
БУ - Дт. 01 Кт.08 - 427 667,2 (ввели в эксплуатацию в 2011г.)
20 02 - 273 231,82(амортизация 427 667,2/36*23)
62.01 91.1 - 200 000 (продажа ОС)
91.02 68 - 30 508,47 (НДС с продажи)
91.02 01.09 - 154 435,38 (списана в расходы ост.ст-ть ОС)

А какие проводки в НУ? по ПБУ я копировала проводки пред.буха, но настало время разобраться в этом))) Еще, лизинговые платежи были в 2010 и 2011г. по 17 863,73 и проводки Дт.68 Кт. 77 - 3572,75 (до 31.12.2011г.)
77 68 - (- 2375,93)до 31.12.2013г.
Помогите разобраться с этим, пожалуйста. Читала ПБУ 18, но что то так и не смогла разобраться.

Амортизация в БУ 273 231,82
Амортизация в НУ 249 004,26 (389745,8. 25/32*23)
Одно - другое = 24 227,57 * 20 % = 4 845,51 ваше ПНО накопленное за период аммортизации авто.
Проводки
01 08 - 427 667,20
20 02 - 273 231,82
99 68 - 4 845,51 (начисление ПНО при нач. амморт.)
62 91 - 200 000
91 68 - 30 508,47
91 01 - 154 435,38
99 68 - 3 011,23 ((200 000-30 508,47- 154 435,38)*20%) налог на прибыль (БУ) от продажи авто
99 68 - 5750,00 ((200 000-30 508,47- 140 140 741,54)*20%)
налог на прибыль (НУ) от продажи авто
99 68 - 2 738,77 (5750,00-3 011,23) доначисление ПНО при продаже авто.

С1-buh15 >Спасибо за ответ, я была в отпуске))))
""Одно - другое = 24 227,57 * 20 % = 4 845,51 ваше ПНО накопленное за период аммортизации авто.
99 68 - 4 845,51 (начисление ПНО при нач. амморт.)""
Это должно начисляться при закрытии месяца?

Что то у меня всё совсем не так! Есть только Дт.09 Кт. 68.04.2 2375,93 ОНА (ежемесячно)- это 11879,64 аморт. по БУ *20%

А еще, при формировании справки "расчет налога на прибыль" в базе по деятельности, не связанной с произ. и реализ. не отражается остаточная сумма проданного ОС (140741,54), доход то стоит

ПНО начисляется при закрытии месяца в сумме разницы между БУ амморт. и НУ амморт *20%.
Разница в налоговой и бухгалтерской базе актива является потоянной разницей, которая формирует ПНО. Здесь не будет отложнных активов.
По поводу "справки "расчет налога на прибыль" в базе" смотрите корректность проведения документов или спрашивайте ваших программистов.

5-buh15 >Спасибо! даже и не знаю, что теперь мне делать. Как посоветуете выйти из ситуации? Сторнировать за ОНА за два года? Я вообще хочу уйти в 2013г. от ПБУ-18, оно ведь не правильно применялось всегда, да и малыми мы считаемся. Куда списать все остатки?

ПБУ 22
п.9
[B]Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
[/B]
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

7-buh15 >Да, это я знаю, спасибо. Я имела ввиду проводки какие мне сделать, ведь остались остатки по 77 и 09, там же не только ручные от лизинга, но еще правильные, при отражении необлагаемых операций НП. Еще и тянется все с 2010г.!