| Модератор 0
- 23.01.2013 - 12:09
|
давайте поговорим про контролируемые сделки. ситуевина такая. есть два взаимозависимых лица согласно ст. 105.14 нк рф. в 2012 году между ними совершены 2 сделки по одной из которых организация является заказчиком, а по другой этаже организация является исполнителем. вот по которой является исполнителем цена сделки составляет допустим 100 миллионов руб., а по которой заказчиком 3 млрд. руб. так вот. для определения суммы цен сделок будут браться только "доходные" или все таки все сделки?
    | | |
| Модератор 1
- 25.01.2013 - 11:01
| Сами как думаете? это ж необкатанное ещё, хто знает когда практика появится. | | |
| Модератор 2
- 25.01.2013 - 11:13
|
Если смотреть саму отчетность (приказ ФНС от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@), то по логике только доходы. Но я тут нашла письмо Минфина 03-01-18/9-174 который говорит, что ЦЕНУ надо. А ценой м.б. и расходы, и доходы. Если ты совершил с одним лицом 2 сделки, из которых по одной купил, а по другой продал, то какие основания считать их цены отдельно (не суммировать)? При этом в ст. 105.14 написано не просто "сумма доходов по сделкам", а "(сумма цен сделок)" . пока как-то так думаю. но сомневаюсь. | | |
| Модератор 3
- 25.01.2013 - 11:23
| л/с отправил вдруг поможет. | | |
| 4
- 07.05.2015 - 05:20
|
Как быть с пп.4 п.2 ст. 105.14 НК РФ: Цитата:
Сумма сделки (за 12 месяцев года) 92 млн. руб. ИП на ОСНО начисляет и платит НДС по этой сделке, сдает декларацию о доходов 3-НДФЛ, но не является и не может являться налогоплательщиком на прибыль организаций. Т.о. данные стороны формально подходят под контролируемые сделки? Или пп.4 п.2 нужно толковать расширительно и ИП его НДФЛ и НДС можно отнести к налогу на прибыль организаций? Есть у кого подобная практика? Вопрос в том, как избежать подачи уведомления по контролиуемым сделкам в данной ситуации. Может иметь значение, что ИП по данной сделке в режиме ОСНО реализуется только 50% от данной сделки (т.е. менее 60 млн. руб. /п.3 ст. 105.14 НК РФ/), остальное уходит на продажу в режиме ЕНВД? | | |
| 5
- 07.05.2015 - 06:05
|
Журнал "Главная книга" № 21 от 5 ноября 2013 сообщает: Цитата:
| | |
| 6
- 07.05.2015 - 19:35
| 5-victuan > Речь идет о Письме МФ РФ от 16 сентября 2013 г. N 03-01-18/38106 | | |
| 7
- 08.05.2015 - 11:56
| 6-АДИМ >Спасибо. Правильно я понял, что данное письмо применимо для сделок между Юрлицом на ОСНО и ИП на ОСНО, т.к. последний является физлицом? | | |
| 8
- 08.05.2015 - 13:04
| 7-victuan > Что значит - "применимо"? В письме речь идет о признании сделки контролируемой по пп.4 п.2 ст.105.14 НК РФ - когда одна сторона освобождена от налога на прибыль (или применяет ставку 0%), а другая не освобождена. ИП не относится ни к первым, ни ко вторым, т.к. не является априори плательщиком налога на прибыль. Следовательно, сделка между взаимозависимыми ЮЛ и ИП (оба - на ОСН) не может быть признана контролируемой на основании пп.4 п.2 ст.105.14 НК РФ, что не мешает ее признать контролируемой по другим основаниям, указанным в п.2 ст.105.14 НК РФ. Если "применимость" видится в этом, то - да, применимо. | | |
| 9
- 08.05.2015 - 18:00
| 8-АДИМ >Спасибо. Вы меня правильно поняли) | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
