ИП на ЕНВД в 2013
 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 ноября 2012 г. N 03-11-11/337

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Одновременно сообщаем, что с 1 января 2013 г. согласно п. 2.1, введенному в ст. 346.32 Кодекса Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, будут уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога).

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

Наконец-то )))

И как теперь нужно будет считать налог?

Не понял, теперь что, можно будет уменьшать на все 100%???

в 2012г. считаем по старому, а с 01.01.2013г. из начисленного ЕНВД в квартал можно отнимать всю сумму взносов в ПФ за квартал (если у ИП нет наемных работников)

3-CV75 >а если есть один наемный работник, то как тогда считать?

Если я правильно поняла, то при расчете налога за 1кв. можно отнимать сумму взносов в ПФ, которая определена за квартал? А если он не заплатил или не полностью заплатил? Ведь мы отнимаем только уплаченные платежи.

4 - это касается тех ИП у кого НЕТ наемных работников

5 - правильно вы все понимаете, при условии оплаченных платежей в ПФ за тот же период, но при оплате позже этих взносов можно подать уточненку по ЕНВД )))

А про "упрощенку" что пишут на следующий год? Кто в курсе?

7-willow777 >[url]http://www.youtube.com/watch?v=NKwbGJGTyWo[/url]

8-Ник-нет времени [filolog]куйней[/filolog] заниматься,в отличие от пестельников-дуристов.)
Я тебе отвечу,ну погоди))

не лучше вот эту послушайте, Вам прям, кмк, под настроение
[url]http://www.youtube.com/watch?v=Wlit-pmjxjc[/url]

10-Ник-детка,я счас озабочена подарками на Новый год,твои пеСТНИ и мультики про твою обезьянью родню -ей-Бо-некогда).
*убежала на высоких каблуках*).

вены берегите, а то 28 лет трудилась, а все туда же, каблуки. Пузико то хоть прикрыто? а то зима все ж.

Я что-то не пойму, на форуме поменялся модератор? В былые времена за подобные диалоги меня б забанили в два счета.

13-victuan >приоритет содержания над формой)

Добрый день!Я только начинаю работать с ЕНВД. Скажите, если у меня ИП по тех. обслуживанию и ремонту авто и ИП вообще деятельность как таковую не ведет, оно было создано, чтобы оплачивать за себя взносы на пенсию и по маленько копаться в гараже.Получается в 2013 году можно перейти с ЕНВД на УСН и просто подавать справку, что деятельность не ведется? Или все же раз деятельность попадает под ЕНВД он не имеет право уйти с этого режима?И декларация по ЕНВД не может быть нулевая же, иначе только закрывать ИП, да?

15-Если деятельность попадает под ЕНВД, то только ЕНВД.Никакой УСНО.Декларация нулевой быть не может по определению.Нет деятельности-закрывайтесь.Есть деятельность-регистрируйтесь как плательщик ЕНВД.

15-funya >можете отказаться от ЕНВД и перейти на УСН.

17-Н и к > нужно подавать 2 заявления?1-снятие с ЕНВД, а 2-е о постановке на УСН?И подскажите в какие сроки???Их же можно одновременно подать?

Добрый день!В некоторых источниках прочла, что сумму налога ЕНВД в 2013 году можно уменьшить полностью, если ИП ведет деятельность без наемных работников. Т.е., если у меня взносы намного больше, чем сумма налога, то налог будет равен нулю?Верно?
Вот выдержка из налогового кодекса:
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

А вот практический комментарий основных изменений в 2013 году НКРФ:
И последнее, осталось прежним ограничение для уменьшения налогоплательщиком суммы ЕНВД на страховые взносы и пособия, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ, - не более 50 процентов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Если же такими налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Важно отметить, что из конструкции п. 2 и абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ следует, что предприниматели, имеющие работников, с 2013 г. не могут вычесть из суммы единого налога страховые взносы, перечисленные за себя. Согласно прежней редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ это было возможно.

Я новичок в этом,наверно, глуп мой вопрос, но я не могу понять.Заранее спасибо!

[quote=funya;28227915]Т.е., если у меня взносы намного больше, чем сумма налога, то налог будет равен нулю?Верно?[/quote] верно, если нет у ИП наемных работников. Но взносы лучще поквартально платить, по 1/4 годового платежа.

20-Н и к >Мы и платим по квартально. Просто, если сейчас не платить по квартально, то получается, что тогда нужно будет оплачивать налог, хотя взносы превышают сумму налога.

если не платить поквартально, можно после уплаты взносов коректирующие декларации по енвд подать.

аллах великий!! это случилось.

у меня сумма налога получилась 17248руппий теперича отнимаем пенсионку = 48 руппий -налог за год.

люблю россию

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 31 января 2013 г. № ЕД-4-3/1333@

О применении в 2013 нрду норм статьи 346.32 НК РФ

Федеральная налоговая служба по вопросам применения в 2013 году норм статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Кодекс) сообщает следующее.

Согласно пункту 2.1 статьи 346.32 Кодекса указанные в пункте 2 данной статьи Кодекса платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в данном пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Таким образом, налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить (но не более чем на 50 процентов) сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса.

При этом, как разъяснил Минфин России в письме от 29.12.2012 N 03-11-09/99, указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Что касается индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то они уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы исчисленного единого налога.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ

другого от них и не ожидали ((((

А ещё за необходимость вести бухучёт по ИП на ЕНВД в 2013 году незабудьте!
Нижайший им поклон!

Так, если получается, что ИП, имеющий наемных работников, не может уменьшать ЕНВД на свои фиксированные выплаты, то тогда - на что можно уменьшить? Только на налоги ПФР и ФСС за наемных?

[quote=CV75;28903313]При этом, как разъяснил Минфин России в письме от 29.12.2012 N 03-11-09/99, указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС.[/quote]
Это что даже на 50% не может?

28, 29 - может на 50%, но только если платит в ПФ и ФСС за наемных работников и этих сумм (начисленных и уплаченных) будет достаточно до 50% ..... Свои взносы (за ИП в ПФ) прибавить для уменьшения ЕНВД уже не получится

А вот если ип и у него сотрудница одна единственная,которая сейчас в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, а затем уходит - до 3-х лет, выходит , что ип и в этой ситуации на фиксированные платежи не может уменьшить сумму налога енвд?

31-SHLP >Получается, что так.

27-трижды дед >

У меня ИП без намёных работников. На ЕНВД. Применяю БО-3 и веду книгу учёта дохода и расходов. Ещё что-то надо вести?!

33-imnotawebmaster >Кассовую дисциплину, например.

33-Не смотря ни на что, бухучёт веду потихоньку, для себя.Надо будет чего сдать, баланс склепать не проблема.До тех пор, пока нововведения в бух учете удивляют не только бухгалтеров,лучше подстраховаться.
Аналитику по счетам,оборотносальдовая ведомость.
Жизнь длинная, всё может быть.На всякий случай.
Затраты времени ничтожные, а спокойствие дороже.
А кассу, увы, вести надо.Учет основных средств вести надо.

[quote=трижды дед;28993664] Учет основных средств вести надо [/quote]

Где написано?

31> Я бы попробовал уменьшить.

36-как минимум, посмотрите соответствующий раздел книги доходов-расходов, если инструкции читать лень!

38-трижды дед >,думаю, Покупател [em]"инструкции (С)" [/em] читал.