Премия, больничный и 2НДФЛ в ЗУП 3.1?

Гость

0 - 11.07.2017 - 10:37

Ситуация:
В базе ЗУП 3.1 зарплата попадает в доходы, облагаемые НДФЛ, в конце месяца начисления, а премия, больничный в месяце выплаты. Бухгалтер мне тычет письмом Минфина и ФНС №БС-4-11/7794 от 24 апреля 2017, где сказано, что премию надо учитывать в налогооблагаемой базе в месяце начисления, вместе с основной зарплатой.
Какие варианты решения этой дилемы?

Гость

41 - 12.07.2017 - 15:27

Цитата:

Сообщение от VZ

При "начислении" обязательств не наступает

Как раз при начислении НДФЛ обязательства и наступают! С основанием (ст. 44 НК РФ) - получение облагаемого дохода, обязывающего исчислить НДФЛ на дату его получения. Соответственно, обязательство на 68.01 в НУ появится на дату выплаты больничных. А в БУ - на дату их начисления, как предполагаемое отложенное обязательство. По которому известна предполагаемая сумма, но неизвестна точная дата исполнения (поэтому и сумма предполагаемая, т.к. при наличии вычетов зависит от других факторов).

Цитата:

Сообщение от VZ

НДФЛ не уплачивается. НДФЛ может только, и исключительно только, и не иначе как только перечисляться.

А почитать ст. 226 НК РФ? Там везде речь именно про уплату НДФЛ. А термин перечисление применяется в смысле фактического исполнения обязанности по уплате.

Гость

42 - 12.07.2017 - 17:54

41-GSokolov > "Как раз при начислении НДФЛ обязательства и наступают!" - у кого? Какие?
"Исчислять" - обязанность НА. "Удерживать" - обязанность НА.
"перечислять"?
Цитирую: "6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода."
А вот у налогоплательщиков, налог с которых удерживает налоговый агент, "обязанность ... по уплате налога считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом" (ст.45).

Ты не внимательно читал НК. А я, когда обратил внимание на "выплату/уплату" и "перечисление", специально пробежался поиском по всему тексту. Так вот, "налоговые агенты только "перечисляют". "Уплачивают" - только налогоплательщики.
В первом пункте ст.226 применяется слово "оплата", но в отношении "коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями" - т.е., объединениями частных лиц. А частным лицом может быть только физическое лицо.
"Синонимы, сэр!" :)
ИП тоже "уплачивает" - он физическое лицо. "Свой" - уплачивает, наемных работников - перечисляет.

Такое нарочитое разделение - чтобы подчеркнуть: налоговые обязательства не передаются, удержанные налоги - сразу собственность государства.

Гость

43 - 12.07.2017 - 23:03

42-VZ > Не надо мудрствовать лукаво. У налогового агента не может быть "своего" налога, он всегда чужой. А ст. 226 как раз устанавливает "Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами", так в заголовке статьи написано. А также в п. 2, 7 и 9. Что-то как-то криво ты "пробежался". Да и вообще какая-то каша, всё в кучу свалил:

Цитата:

Сообщение от VZ

"Как раз при начислении НДФЛ обязательства и наступают!" - у кого? Какие?

У налогового агента по удержанию из дохода налогоплательщика и уплате НДФЛ в бюджет. Налоговые обязательства. Пока нет дохода у налогоплательщика - нет обязательств у налогового агента перед бюджетом, есть доход - появляются обязательства. Остаётся только их исполнить в соответствии с законодательством.

Интернет-форум Краснодарского края и Краснодараг. Краснодар, Краснодарский край 2022г.

Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара
г. Краснодар, Краснодарский край 2022г.