| 0
- 19.05.2011 - 11:00
|
Сложившаяся ситуация: В 2007 году МП по реализации плана внешнего управления все имущество вносит в уставный капитал(УК) вновь создаваемого ОАО. Имущество в МП подверглось переоценке независимым оценщиком и составило 190 млн. в т.ч НДС 29 млн. Своевременно в 2007г НДС в 29 млн. в МП не восстановлен, соответственно в ОАО не было права на возмещение. На текущую дату (2011) в балансе ОАО в оборотных активах висят эти 29 млн. Вопрос: Можно ли во втором квартале 2011 восстановить в МП НДС, т.е продекларировать, отобразить в проводках и т.п. И параллельно в ОАО предъявить к возмещению, при условии что прошло 4 года с момента фактической операции??     Отредактировано MaryK; 19.05.2011 в 12:29. | |
| Модератор 1
- 19.05.2011 - 11:18
|
ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 25 февраля 2009 г. N 12882/08 Из перечисленных положений Кодекса следует: моментом, когда налогоплательщик узнал о факте излишней уплаты налога, не может считаться момент совершения им действий по корректировке своего налогового обязательства и представлению уточненной налоговой декларации. Вопрос определения времени, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишней уплате налога, надлежит разрешать с учетом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств, в частности установить причину, по которой налогоплательщик допустил переплату налога; наличие у него возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации, изменения действующего законодательства в течение рассматриваемого налогового периода, а также другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания непропущенным срока на возврат налога. | |
| Модератор 2
- 19.05.2011 - 11:39
| а исчо Вам бы внимательно ст.170 п.3 подпункт 1) абзац 2 прочитать. | |
| 3
- 19.05.2011 - 12:31
| О переплате не говориться. ...сог-но п.3 ст.170 НК, при передачи имущества в уставный капитал, передающая сторона в действующем периоде обязана восстанавить НДС, а принимающая сторона, при условии восстановлении НДС передающей стороной, имеет право на применение вычета. В нашей ситуации, если в свое время МП не восстановило НДС, значит у ОАО не было право на применение вычета. Возможно ли что, если МП сегодня восстановит НДС, то у ОАО появится право на применение вычета по НДС. | |
| 4
- 19.05.2011 - 12:31
| ??? | |
| Модератор 5
- 19.05.2011 - 12:37
|
не хотите внимательно читать, спецально для Вас слова выделил Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. | |
| Модератор 6
- 19.05.2011 - 12:52
| В нашей ситуации, если в свое время МП не восстановило НДС, значит у ОАО не было право на применение вычета. Возможно ли что, если МП сегодня восстановит НДС, то у ОАО появится право на применение вычета по НДС. есть мнение, что пока счет фактуру не получили, нет оснований ндс к вычету принимать, и период вычета соответствует периоду получения счет фактуры, если прочие условия для вычета соблюдены. | |
| 7
- 19.05.2011 - 14:05
| т.е. из вышесказанного, если до переоценки стоимость ос была равна 50 млн, в т.ч. НДС 7,6 млн, то и к восстановлению подлежит сумма 7,6 млн???? а куда девать 29 млн ндс с 19 сч в ОАО? | |
| Модератор 8
- 19.05.2011 - 14:42
|
если 7.6 млн цифра верная (лучше историю каждого объекта смотреть) то к восстановлению 7.6 млн. А куда девать 21,4 млн должно быть написано в ПБУ 22. Вопрос у Вас непростой его без подробностей на форуме трудно обсуждать. Так на всякий случай посгущаю краски. Если МП НДС не заплатит: есть ст.159 УК, если Вам НДС возместят а возмещение окажется незаконным. А есть еще ст.30 п.3 УК + ст.159 УК это если Вам допустим камералка по НДС откажет, но попытка возмещения будет признана незаконной. | |
| 9
- 19.05.2011 - 15:15
| вопрос действительно не простой и требует тщательного обсуждения.. но где | |
| Модератор 10
- 19.05.2011 - 15:56
|
нужно подождать когда придут профессионалы) но они вряд ли бесплатно будут работать, предлагайте, оставляйте контакты может кто и откликнется. | |
| 11
- 19.05.2011 - 18:55
| Спасибо Н и к, за активное участие в моей не простой теме)будем искать решение... | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
