| 0
- 11.11.2016 - 12:22
|
Господа, подскажите, пожалуйста: В 1 квартале произведена оплата за товар, получен С-Ф на аванс, товар не получен. Авансовый НДС принят к вычету. Во 2 квартале произведены еще 2 проплаты, по ним получен товар, товар по 1 проплате еще не получен. В 3 квартале получаем товар по первой проплате, осуществленной в 1 квартале. Когда я должна восстановить НДС, принятый к вычету в 1 квартале? В 3 квартале, или же во втором, а на 3 квартал перенести сальдо по авансу, образовавшуюся во 2 квартале в результате недозакрытия задолженности поставщика? Иными словами, должна ли я восстанавливать НДС при первом же поступлении от данного поставщика, или можно по фактическому соответствию (сумм оплаты суммам поступлений)? Заранее большое спасибо.     | |
| 1
- 11.11.2016 - 15:56
|
И еще вопрос: Предположим, был проплачен аванс,НДС с него принят к вычету. В следующем квартале происходит поступление товара по этому авансу. Я делаю восстановление.А вот к вычету принимать НДС с этого поступления могу ли я не одновременно с восстановлением, а перенести на последующий период? В интернетах везде пишут про "одновременно", но я не нашла положения в Кодексе, которое запрещало бы переносить на следующие периоды НДС по отгрузочной С-Ф, если по этой сумме были сделаны вычет-восстановление. Или я пропустила? | |
| 2
- 12.11.2016 - 14:39
| 0-try again later >, восстанавливайте НДС в том кварале, в котором получили товар, т е в третьем. | |
| 3
- 12.11.2016 - 14:56
|
1-try again later >, п.3 ст.170 НК РФ. Вы восстанавливаете НДС в том периоде, в котором принимаете НДС к вычету. У Вас большой НДС к вычету? | |
| 4
- 15.11.2016 - 12:38
|
3-Vedma > Да, у меня, как правило, получается суммы к возмещению и я начинаю вручную из реестра счетов-фактур их убирать, чтобы получилась сумма к уплате. И вот здесь-то забываю, что по какой-нибудь С-Ф были аванс-восстановление, и переношу вычет по ней на следующий период. Хотелось бы быть уверенной, что это не нарушение. Также интересно, а можно ли вообще и восстановление и вычет провести не в квартале поступления товара, а, например в следующем? (ну, если забыла-пропустила, например). Мне кажется, что можно, тем более, что дата получения С-Ф вещь недоказуемая, всегда можно сказать "когда получили, тогда и провели" | |
| 5
- 15.11.2016 - 14:59
|
4-try again later >, при том получение не говорит о том, что она оформлена верно. Я вообще не принимаю авансовые сч/ф (в соответствии с п. 1 ст.171 НК РФ это право, а не обязанность), т к "входного" НДС достаточно. Для меня главное выписать самой сч/ф на полученный аванс и т д. | |
| 6
- 16.11.2016 - 00:02
|
5-Vedma > А я правильно понимаю, что если даже аванс не был принят к вычету, то когда приходит соответствующее поступление, по нему С-Ф все равно можно брать к вычету? Вы так делаете? | |
| 7
- 16.11.2016 - 08:30
|
6-try again later >, Вы правильно поняли. Я не включаю в книгу покупок сч.ф. на выданный аванс, но включаю входящую сч.ф.на поступление товара. Таким образом, у меня нет "дополнительных" записей в книге покупок (авансовые сч.ф.), книге продаж (восстановление НДС). | |
| 8
- 16.11.2016 - 14:04
| 7-Vedma > Спасибо Вам, успокоили ) | |
| 9
- 16.11.2016 - 18:21
|
8-try again later >, обращайтесь. Еще такой момент. Если Вы будете перечислять авансы и продавец будет Вам предоставлять сч.ф. и Вы примете решение о включении данной сч.ф. в книгу покупок, то у Вас есть год на данную операцию (н-р, аванс выдали 29 сентября 2015 г, то сч ф по данному авансу можете включить в книгу покупок не позднее 3 кв 2016 г). Напомню, это право, а не обязанность. Порой предприятие перечисляет аванс, а оборудование поступает только через 1,5 года. Бух оптимизирует налогообложение путем включение авансового сч ф в книгу покупок Но, при поступлении оборудования, бух восстанавливает НДС по авансам и одновременно включает в книгу покупок сч ф на поставку оборудования. Подчеркну, что только Вы принимаете решение о принятии авансового сч ф или нет. Я привела пример, когда это может быть целесообразно. | |
| 10
- 17.11.2016 - 15:53
| 9-Vedma >Спасибо, а я думала, вычет по авансовому С-Ф нельзя переносить ни на один квартал. | |
| 11
- 17.11.2016 - 18:36
|
10-try again later >, Вы зародили сомнение. Согласно письму Минфина от 9 апреля 2015 г номер 03-07-11/20290 вычет по "авансовому" НДС переносить нельзя. П 5 ст.171 и п.4 172 НК РФ касаются продавца (включение НДС в книгу покупок ранее начисленного НДС с полученных авансов). Вам на почту отправила статью. | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
