| 0
- 25.03.2013 - 15:35
|
Добрый день. ситуация такая: ИП осуществляет продажу электротоваров, ноходится на ЕНВД, магазин 15 кв/м. Осуществляет помимо реализаций физикам еще и юрикам как через кассу так и на расчетный счет. Продажу осуществляет на месте, договоров никаких не ведет, выписывает товарный чек и кто требует ТН без НДС. Вопрос: вся реализация через кассу - это ЕНВД, а реализация юр. лицам (ООО, ОАО или ИП)-это ОСНО (т.к. он не подал з-ние на УСН до 31.12.12), но он же не выделяет НДС, какое тогда ОСНО?. Да и платить налоги по ОСНО он не рад. Выход: Можно переделать весь приход по кассе как приход не от например ИП Иванова, а как от просто Иванова и приложить товарный чек (ККМ нет), а касаемо прихода денег на расчетный счет, заключить договора розничной купли продажи и так же приложить товарный чек? Тогда он сможет подтвердить все эти сделки как ЕНВД? PS: извините если каряво, первый раз с этим сталкиваюсь.     | | |
| Модератор 1
- 25.03.2013 - 16:07
| 0-Lusia2037 >с чего вы взяли, что реализация юрикам это ОСНО? | | |
| 2
- 25.03.2013 - 16:19
| Юридическое лицо по определению не может считаться населением и это опт. | | |
| 3
- 25.03.2013 - 16:27
| Читаю в консультанте судебную практику и в большинстве случаев решения не в пользу нас, именно из-за реализаций на р/с юрикам. (т.к. получены деньги от организации безналичным путем, там в качестве плательщика будет выступать не физическое лицо (население), а организация.)Понятно, что вы скажите читай определение ЕНВД... читала, но как доказать что они для целей собственных нужд используют, а не для перепродажи.. вот и спрашиваю, договора розничной к/п будет достаточно для применения в отношении данных операций ЕНВД? | | |
| Модератор 4
- 25.03.2013 - 16:28
|
2-Lusia2037 >учите мат.часть. В соседней теме можете ознакомиться с письмом Минфина России от 10 декабря 2012 г. N 03-11-11/369. | | |
| Модератор 5
- 25.03.2013 - 16:41
| Цитата:
3-Lusia2037 >специально сейчас построила судебную практику в гаранте, к+ и открыла выборочно 10 решений. все решения в подобных ситуациях были в пользу налогоплательщика. п. 5 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 октября 1997 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки" квалифицируя правоотношения участников спора, судам необходимо исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 Кодекса, независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа. При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Однако в случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже (параграф 2 главы 30 Кодекса). | | |
| 6
- 25.03.2013 - 17:14
| Спасибо, все прочла, т.е. получается независимо кому и куда продал мой ИП, главное что бы он выписал товарный чек, что автомотически является заключением как минимум устного договора розничной к/п, что попадает под ЕНВД. Правильно? | | |
| 7
- 26.03.2013 - 08:54
| У нас аптека, в т.ч. продаем и по безналу организациям медикаменты для цеховых аптечек, медпунктов и т.п. Оформляем письменно "Договор розничной продажи", в котором прописываем, что медикаменты приобретаются не для использования в предпринимательской деятельности, а для обеспечения деятельности предприятия-покупателя. И спим спокойно ))) | | |
| 8
- 26.03.2013 - 13:16
| а как же быть с тем, что ИП выписывает ТН (без выделения НДС)? | | |
| 9
- 26.03.2013 - 15:05
|
Вопрос: Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении розничной торговли стройматериалами (строительно-отделочными материалами, сантехникой, электроинструментами, электротоварами и т.д.) через магазины розничным покупателям, организациям и предпринимателям по безналичному расчету на основании договоров розничной купли-продажи товаров. При реализации товаров организациям и предпринимателям выставляется счет на оплату и выписывается товарная накладная по форме ТОРГ-12. Оплата за реализованный товар поступает на расчетный счет предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 9 июля 2012 г. N 03-11-11/205 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и исходя из информации, содержащейся в обращении, сообщает следующее. В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 указанной статьи Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Основные требования, предъявляемые к договорам розничной купли-продажи, установлены § 2 гл. 30 "Договор купли-продажи" ГК РФ. Исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Таким образом, исходя из содержания ст. ст. 492 и 506 ГК РФ следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Соответственно, к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. Обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки. Так, согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки с выдачей покупателям счетов-фактур и накладных, независимо от формы расчетов (наличной или безналичной), не подпадает под действие гл. 26.3 Кодекса и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения. Также не относится к розничной торговле и не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам. В случае осуществления как розничной, так и оптовой торговли следует учитывать положения п. 7 ст. 346.26 Кодекса об обязательности ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. Кроме того, сообщаем, что выставление товарных накладных и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товара, что подтверждается судебной практикой (например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 N А33-2713/2009, от 25.06.2009 N А19-12740/08 (оставлено в силе Определением ВАС Российской Федерации от 02.11.2009 N ВАС-13465/09), Постановление ФАС Поволжского округа от 09.07.2009 N А72-7445/2008 и т.д.). В то же время на основании п. 3 ст. 169 гл. 21 Кодекса составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость. В соответствии с п. 5 ст. 173 Кодекса в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет. Одновременно следует отметить, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Исходя из пп. 1 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностям налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения. В свою очередь, согласно пп. 4 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 09.07.2012 | | |
| 10
- 26.03.2013 - 15:44
| Со всем согласна, но остается нотка сомнения... Это все Минфин говорит, а что налоговая по этому поводу думает, ведь часто налоговая не соглашается с Минфином. | | |
| Модератор 11
- 26.03.2013 - 21:35
| Цитата:
зависит от суммы. мое имхо электротовары юрикам это опт. | | |
| 12
- 27.03.2013 - 09:59
| за этот квартал реализация юрикам прошла в сумме 300 000 р. Вообщем, полагаю что есть 2 варианта: 1. Платить ЕНВД + ОСНО за реализацию на р/сч.. 2. Заключить договора розничной к/п и надеяться что не проверят, а если случится, доказывать свою правоту в суде... (но как-то облачно представляю как можно доказать, что ИП Иванов купил за год 50 раз у моего ИП товар для собственных нужд... а даже если и так, то он же не себе домой разетки устанавливает, а наверняка в офис, склад, что подразумевает извлечение из данных объектов конечной целью прибыль, а это опт). | | |
| Модератор 13
- 27.03.2013 - 10:45
| ну Вы ж не можете знать куда он их установил, скорее всего не проверят. | | |
| 14
- 27.03.2013 - 11:44
| я то не знаю куда он их установил, а вот целью налоговой, как мне кажется и является установление конечной цели применения проданного ИП товара. | | |
| 15
- 27.03.2013 - 11:53
| 14-Lusia2037 > может у налоговой и есть такая цель, но вы не обязаны перепроверять контрагента. Если покупатель подписал договор розничной продажи, то с вас и спроса нет. Другой вопрос - захочет ли покупатель оформлять документы в таком виде... | | |
| 16
- 28.03.2013 - 10:12
| а может кто-нибудь сбросить типовой договор розничной купли продажи. заранее Спасибо. | | |
| Модератор 17
- 28.03.2013 - 10:23
| 16-Lusia2037 >гугл, яндекс, рамблер 100% его найдут. | | |
| 18
- 28.03.2013 - 10:28
| да, находят, но 2007 года, новые предлагают по платной ссылке скачать. | | |
| 19
- 28.03.2013 - 10:50
| все. нашла. | | |
| 20
- 28.03.2013 - 14:51
| А какая форма налоговой декларации за 1 кв. 2013? | | |
| 21
- 28.03.2013 - 15:38
| 20> Та же самая. | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
