Неудержание налогового вычета без справки из налоговой
 

Доброго времени суток.

2010 год - куплена квартира
2011 год - получена часть налогового вычета из налоговой за 1 год (2011).
2012 год - вычет 13% не удерживался работодателем по всем законно предоставленным документам, включая справку из налоговой о праве на налоговый вычет. т.е. физ лицо получало полностью свою з\п каждый месяц без удержаний.
2013-2014 год - вычет выплачивается работодателем (не удерживались 13%), без справки из налоговой, по устному согласованию с бухгалтерией, которая сказала, что справки за первый год достаточно т.е. по закону физ. лицо не обращалась в налоговые органы и не брало новую справку, что нуждается в налоговом вычете, а работодатель не удерживал налог с з\п. Но по закону такую справку физ. лицо должно брать и подавать работодателю каждый год до полного погашения всей суммы.
2016 год - камеральная проверка работодателя за 2013 год. Штраф работодателю =) Физ лицу бухгалтерия сообщила, что нужно возместить незаконно начисленные деньги. Физ. лицу было велено (мной) ничего не подписывать и показать копию приказа по предприятию о вычете с з\п и прочих основаниях, на которых сейчас бухгалтерия будет что-то изымать у своего работника.

Вопросы:

1) Имеет ли право работодатель по приказу изымать какой-то процент (какой 20% или 50%) из ежемесячной з\п, чтобы погасить сумму неуплаченных налогов за 2013 год ?
2) Накладывается ли пеня на данную сумму и кто её должен оплатить ?
3) За 2 года (2011-2012) была выплачена не вся сумма налогового вычета. Если сейчас брать из налоговой уведомление о том, что не до конца получен имущественный вычет, то какие документы физ. лицо должно показать в налоговые органы ? Как быть со справкой 2НДФЛ от работодателя ?
4) Правильно ли я понимаю, работодатель забирает у своего работника ранее незаконно выплаченные ему 13%, работник заново подает документы на возврат оставшейся суммы имущественного вычета. Можно ли это как-то оформить единым письмом, требованием или какой-то процедурой ? Какая существует практика.

ст. 137 ТК РФ:

[em][u]Заработная плата, излишне выплаченная работнику[/u] (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), [u]не может быть с него взыскана[/u], за исключением случаев:
счетной ошибки;
если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.[/em]

Вашу ситуацию сложно назвать [em]счетной[/em] ошибкой

Чтобы физ.лицу получить не полностью полученный имущественный вычет следовало подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить недополученный вычет. Вот не могу сказать как быть если срок подачи декларации пропущен. Документы к применению вычета в налоговой инспекции уже имеются. После получить необходимую форму для передачи работодателю.

Если организация (налоговый агент) не удержала НДФЛ из Ваших доходов или удержала налог не полностью, то эти недостающие суммы ей надлежит взыскать с налогоплательщика. Взыскание производится до полного погашения физическими лицами задолженности по НДФЛ в порядке, предусмотренном статьёй 45 НК РФ (п. 2 ст. 231 НК РФ). Соответственно, неудержанная сумма налога будет удержана из Ваших следующих заработных плат и (или) доходов, которые Вам в будущем выплатит Ваша организация. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 %от суммы зарплаты до полного погашения задолженности по налогу. Естественно, пени и штрафы будет оплачивать сама организация

Значит ситуация делится на 2 позиции:
1) Работодатель нарушил, ответит штрафом и пеней. С работника будет законно удерживать из з\п до 50% в месяц до полного погашения всей неоплаченной суммы НДФЛ государству за год.
2) Чтобы не потерять деньги в целом, нужно заново подать все документы на налоговый вычет недостающей суммы, либо через работодателя (может ли дать отказ ?) либо в конце года (за 1 год или за последнии 3 года ?).

Получается, что в деньгах физ. лицо не теряет, но наживает себе неудобство возмещения налогового вычета.