| 0
- 04.05.2018 - 11:39
|
подскажите пожалуйста...мы перешли с 1 на усн были на осн, ндс за 4 кв был к уплате 16000 в январе оплатили, не знала что надо воостанавливать при переходе... восстановила вышла сумма к уплате 100000, читаю что оплачивать не надо ..но сомневаюсь в правильности декларации у них то будет висеть долг на эту сумму... вообще ничего не пойму может декларация неправильно заполнилась.
    | |
| 1
- 05.05.2018 - 13:29
|
Пример 1. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку». На 1 января 2012 года в ООО «Олимп» на балансе числятся остатки материалов в размере 22 000 руб., а также остатки товаров в размере 48 000 руб. Проводки по восстановлению НДС на 31.12.2011 года: 1. Рассчитаем сумму восстановленного НДС по материалам: 22 000 * 18% = 3 960 руб. 2.Рассчитаем сумму восстановленного НДС по товарам: 48 000 * 18% = 8 640 руб. 3.Всего восстановленного НДС: 3 960 + 8 640 = 12 600 руб. На эту сумму делаем проводки: Д-т 19 К-т 68 = 12 600 руб. - Начислена общая сумма НДС при переходе на УСН по товаро-материальным ценностям Д-т 91 К-т 19 = 12 600 руб. – сумма НДС включена в состав прочих расходов. | |
| 2
- 05.05.2018 - 13:30
|
Пример 2. Дополним условия предыдущего примера. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку». На 1 января 2012 года на балансе ООО «Олимп» числится токарный станок первоначальной стоимостью 72 000руб., который купили в 2011 году. Входной НДС 12 960 рублей был принят к вычету в 2011 году. Допустим, сумма амортизации в 2011 году составила 21 000 руб. 1.Считаем остаточную стоимость токарного станка на 31.12.2011 72 000 – 21 000 = 51 000 руб. 2.Восстанавливаем НДС с остаточной стоимости 12 960 x 51 000 / 72 000 = 9 180 руб. Проводки по восстановлению НДС на 31.12.2011 года: Д-т 19 К-т 68 = 9 180 руб. - восстановлена общая сумма НДС при переходе на УСН по основным средствам Д-т 91 К-т 19 = 9 180 руб. – сумма НДС включена в состав прочих | |
| 3
- 05.05.2018 - 13:34
|
НДС с полученных авансов Во многих случаях организации и ИП работают с покупателями по предоплате, и может возникнуть ситуация, когда на остатках в балансе при переходе на УСН может остаться сумма полученного аванса. Если компания или предприниматель работали на общем налоговом режиме, то при получении авансов, они должны были начислить и уплатить НДС. Что делать с НДС в этом случае? Здесь есть несколько вариантов. Если вы уже точно знаете, что переходите на «упрощенку», то в конце года необходимо перезаключить договора с вашими клиентами и указывать в них цены без НДС. Тогда при получении предоплаты вам не нужно будет уплачивать НДС. Если вы заключили договора с клиентами с НДС, то НДС с полученного аванса необходимо будет перечислить в бюджет. Если на конец года у вас осталась неиспользованная сума аванса, т.е. авансы вы получили, а продукция еще не реализована, то с такими клиентами заключается дополнительное соглашение, в котором указываются цены без НДС, а сумма НДС возвращается покупателю. В декабре нужно провести ревизию остатков авансов, и, если вы заплатили НДС с предоплаты, то при переходе на УСН его можно будет принять к вычету (п.5 ст. 346.25 НК РФ). | |
| 4
- 05.05.2018 - 13:47
|
НДС по полученным авансам. Выявить и вернуть Необходимо выявить НДС по полученным авансам, отгрузка в счет которых состоится после перехода на УСН. Это прямое указание закона: в случае если до перехода на УСН налогоплательщик получил аванс, то на его сумму необходимо было начислить НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Эту сумму можно принять к вычету после отгрузки товаров (оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Однако после перехода на УСН платить НДС уже не надо (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), следовательно, новоиспеченный «упрощенец» лишается и права на вычет НДС с полученного аванса. Чтобы избежать этого, надо вернуть «авансовый» НДС покупателю (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). Для этого можно предложить два способа. Способ № 1: вернуть только «авансовый» НДС Порядок действий в данном случае будет следующим: договариваемся с покупателем об уменьшении цены товаров (работ, услуг) на сумму НДС; подписываем соглашение об этом; возвращаем покупателю «авансовый» НДС. Вся эта процедура должна быть закончена до начала года перехода на УСН, например, при переходе в 2018 году – не позднее 31.12.2017 года. «Авансовый» НДС принимается к вычету в IV квартале года, предшествующего переходу на УСН (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). Счет-фактура, составленный при получении аванса от покупателя, регистрируется в книге покупок за это квартал (п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ № 2: вернуть всю сумму аванса До 1 января года, с которого предполагается работать на УСН, необходимо: заключить с покупателем соглашение о возврате аванса (или о расторжении договора); перечислить покупателю весь аванс, в том числе НДС; зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, который организация составила при получении аванса от покупателя (п. 22 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137); принять к вычету НДС с возвращенного аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ). | |
| 5
- 05.05.2018 - 13:47
|
«Переходные» период: выявить и учесть Ситуация: аванс получен на ОСН, а товары (работы, услуги) будут отгружены при применении УСН. Эти авансы не учитываются при расчете налога на прибыль за год, предшествующий переходу на УСН. Но на 1 января первого года применения УСН сумма этих авансов включается в доходы (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ), т. е учитывается при расчете «упрощенного» налога за I квартал «упрощенного» года. Пример 2 С 2018 года предполагается переход на УСН. В 2017 году фирма работает на ОСН. При расчете налога на прибыль доходы и расходы применялся метод начисления. Допустим, 30 декабря 2017 года будет получен аванс в счет оказания ему консультационных услуг, а сами услуги будут оказаны в феврале-марте 2018 года. Организация не учитывает этот аванс при расчете налога на прибыль за 2017 год, но с 1 января 2018 года компания включает сумму аванса в доходы, признаваемые на УСН, т. е. учтет эту сумму при расчете «упрощенного» налога за I квартал 2018 года. | |
| 6
- 08.05.2018 - 07:40
|
Добрый день, орг-ция на ОСНО, хотелось бы перейти на УСН. на балансе числится сумма по незавершенному строительству. Объект еще не вводился в эксплуатацию, не амортизировался, т.е. восстановить НДС по остаточной стоимости не получится. Как быть в таком случае? Нужно ли восстанавливать НДС для таких объектов? Ведь незавершенное строительство прямо не указано в п.3 ст.170 НК? Подскажите, пож-та. | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
