| 0
- 10.06.2013 - 14:38
|
Добрый день, уже в течении 4-х лет с супругой получаем налоговый вычет НДФЛ (уже получили за период 2008-2011 г.г). И вот за 2012 год возникли определенные трудности, помогите в них разобраться. Трудность номер 1: По одной из организаций, справка НДФЛ из которой представлена, инспектор сообщила, что данные по моей супруге отсутствуют (то есть фактически организация по мнению налоговой не перечислила НДФЛ) и в устной форме просит сходить в эту организацию и принести от них протокол и реестр перечисления НДФЛ. Я думаю, супругу там просто пошлют с такими вопросами, инспектор же сообщает, что если это не сделаем, то просто откажет в вычете и нам придется судиться. Правомерен ли её ответ? Какие наши правильные шаги по этой трудности? Трудность номер 2: Тот же самый инспектор (вот жеж послал на нашу голову) утверждает, что мы обязаны придти и переписать заявление на распределение налогового вычета между супругами, так как якобы в 2012 году утверждена новая форма минфина и её необходимо регистрировать в базе данных. На мое замечание о том, что мы еще в 2008 году всё благополучно распределили и уже четыре года получаем вычет, и кроме того, законодательные акты обратной силы не имеют, она ответила, что в вышеупомянутой базе данных наше заявление не зарегистрировано, и поэтому она тоже может отказать нам в вычете если мы этого не сделаем. Собственно, повторю вопросы ) Правомерен ли её ответ? Какие наши правильные шаги по этой второй трудности? Благодарю за внимание     | | |
| Модератор 1
- 10.06.2013 - 15:23
|
Вопрос: О праве налогоплательщика получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении в 2011 г. квартиры и представлении в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ за 2011 г. с приложением подтверждающих документов, в случае если налоговый агент при выплате дохода налогоплательщику удержал НДФЛ, но не перечислил его в бюджет. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 15 июня 2012 г. N ЕД-3-3/2090@ Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке возврата налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогоплательщику имущественного налогового вычета и сообщает следующее. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, направленной им, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры либо доли (долей) в ней, но не более 2 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). При этом документами, подтверждающими право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, являются договор купли-продажи квартиры и документ, подтверждающий право собственности на квартиру. Таким образом, Вы вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по приобретенной в 2011 г. квартире при представлении в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. с приложением подтверждающих документов. При этом Кодекс не ставит возможность получения имущественного налогового вычета в зависимость от перечисления удержанного у налогоплательщика налога на доходы физических лиц конкретным налоговым агентом. В соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 45 Кодекса если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Кодексом на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом. Следовательно, если налоговый агент при выплате дохода работнику удержал налог на доходы физических лиц, но не перечислил его в бюджет, то налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом по расходам на приобретение квартиры. Сообщаем также, что данная позиция по аналогичному вопросу согласована с Министерством финансов Российской Федерации. Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ | | |
| Модератор 2
- 10.06.2013 - 15:23
|
Вопрос: О праве налогоплательщика воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ в связи с расходами, например, на обучение ребенка, в случае если налоговый агент при выплате дохода работнику удержал НДФЛ, но не перечислил его в бюджет. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 20 марта 2012 г. N ЕД-4-3/4582@ Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о предоставлении налогового вычета при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и сообщает. В соответствии с п. п. 1 и 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для доходов, в отношении которых налоговая ставка предусмотрена 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение всех таких подлежащих налогообложению доходов налогоплательщика, полученных как в денежной, так и в натуральной формах, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса. Кодекс не ставит возможность получения налогового вычета (например, социального, имущественного) в зависимость от перечисления удержанного у налогоплательщика налога на доходы физических лиц конкретным налоговым агентом. В соответствии с п. 3 ст. 45 Кодекса обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания суммы налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Кодексом на налогового агента. Учитывая вышеизложенное, если налоговый агент при выплате дохода работнику удержал налог на доходы физических лиц, но не перечислил его в бюджет, то налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом в связи с расходами, например, на обучение ребенка. Для ответа по существу вопроса следует уточнить, о каких налоговых вычетах идет речь в указанном письме, а также целесообразно направить копию запроса налогоплательщика. Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ 20.03.2012 | | |
| Модератор 3
- 10.06.2013 - 15:26
| Цитата:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/o...e=LAW;n=142230 | | |
| 4
- 10.06.2013 - 15:59
|
Благодарю за содержательные ответы. И последний вопрос. В 2008 году был взят ипотечный кредит, первый раз подали в 2011 году на вычет за 2008-2010 гг. Распределение налоговых вычетов написаны в свободной форме в виде ----------------------------------------- Общая стоимость квартиры 1’790’000 руб. Супруг Сумма фактически произведенных расходов на приобретение: 290’377.77 руб. (16,23%) Сумма фактически уплаченных процентов за период 2008-2010гг. 33’032.78 руб. Супруга Сумма фактически произведенных расходов на приобретение: 1’499’622.23 руб. (83,77%) Сумма фактически уплаченных процентов за период 2008-2010гг. 493’124.35 руб. ------------------------------------------- Квартира находится в ипотеке. Начиная с 2011 года все проценты в НДФЛ приписывают супруге, и они пока копятся, а супруг добирает НДФЛ с суммы (290’377.77 руб. +33’032.78 руб.) за 2008-2010гг. Насколько я вижу, в новой форме минфина ничего не сказано про проценты, как их распределение вообще указывать. Ведь мы узнаем сколько процентов заплатили только по истечению года (проц.ставка может меняться, рефинансирование, досрочное погашение и тп.)? | | |
| Модератор 5
- 10.06.2013 - 17:00
|
4-Sasha > 1) спросить у того кто эту форму требует. или 2) дополнить форму удобной Вам "отсебятиной". иди 3) подавать с каждой декларацией новое заявление, с распределением вычета в рублях | | |
| 6
- 11.06.2013 - 12:27
|
Благодарю за пояснения. Еще вопрос: По НК срок камеральной проверки 3 месяца. Эти три месяца истекают в завтра (с даты регистрации декларации 3-НДФЛ), я так понимаю, два месяца нами не занимались и начали заниматься только что, раз позвонили только вчера. Собственно сам вопрос, является ли текущая ситуация основанием для увеличения срока камеральной проверки? Ведь срока 3(!) месяца было более чем достаточно, чтобы уладить все вопросы, нет же - тянули до последнего дня :( | | |
| 7
- 11.06.2013 - 12:52
|
Нашел следующее:"Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности для какого-либо изменения трехмесячного срока камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ). Но даже если требование о представлении документов вручено вам, скажем, в последний день срока камеральной проверки, вы должны его исполнить. Тот факт, что налоговики, возможно, не успеют получить и проанализировать истребованные документы, на правомерность требования не влияет. Ведь налоговики имеют все основания истребовать документы в пределах 3 месяцев. К сожалению, нарушение налоговым органом этого правила еще не означает, что решение, которое будет принято по итогам камеральной проверки, можно будет отменить только на том основании, что налоговики неправомерно продлили проверку. Ведь нарушение срока камеральной проверки не является безусловным основанием для отмены решения (п. 14 ст. 101 НК РФ)." Очень печально, получается трехмесячный срок это фикция? (( | | |
| Модератор 8
- 11.06.2013 - 15:07
| 6-Sasha >не является, 7-Sasha >Вам требование (бумага такая) пришло из налоговой? | | |
| 9
- 11.06.2013 - 15:55
| 2(8)Только вчера звонок по телефону, с обозначением вышеуказанных проблем. | | |
| 10
- 13.06.2013 - 09:33
|
В общем теперь проблема с процентами. Как и предполагалось, при написании заявления указывается сумма квартиры: в нашем случае это 1’499’622.23 руб. (83,77%) и 290’377.77 руб. (16,23%). Инспектор утверждает, что распределение процентов автоматически должно быть точно в такой же пропорции. Но в нашем случае это не так. Инспектор говорит, что если я напишу отдельно распределение процентов, то она возвращает нам декларацию и мы будем это оспаривать. Вопрос: действительно ли супруги не могут распределить проценты в другой пропорции, нежели основная стоимость квартиры ? | | |
| 11
- 13.06.2013 - 09:34
| Уточню вопрос: Вопрос: действительно ли супруги не могут распределить проценты выплаченные по ипотечному кредиту в другой пропорции, нежели основная стоимость квартиры ? | | |
| 12
- 13.06.2013 - 11:57
| Цитата:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). | | |
| 13
- 13.06.2013 - 13:29
| (12)Ясно, благодарю | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
