| 0
- 27.04.2015 - 10:36
|
Добрый день. Подскажите пожалуйста. Индивидуальный предприниматель на УСН6% продал часть своей нежилой недвижимости, которую он ранее сдавал в аренду как ИП. Сделка была совершена им как физ.лицом. Я сначала посчитала как доход физ лица 13% и заполнила декларацию 3 НДФЛ. А сейчас засомневалась. Может этот доход попадает под УСН 6%? Заранее спасибо.     | | ||
| 1
- 27.04.2015 - 11:18
| http://www.garant.ru/consult/business/551624/ | | ||
| 2
- 27.04.2015 - 12:22
| Спасибо за ответ. Не совсем понятно, как теперь мне показать получение дохода, ведь в УСН признанием дохода признается поступление денежных средств на р/счет либо в кассу организации или ИП. У нас не было ни того ни другого. Есть только договор купли- продажи с указанием стоимости проданного недвижимого имущества. Сделка была совершена между физ. лицами. Договор оформлен в юстиции. А конкретного документа подтверждающего поступление денег нет. | | ||
| 3
- 27.04.2015 - 12:44
| Если оплата была за нал, то надо было приход провести по кассе. Продано имущество, используемое в проф. деятельности ИП. Значит это сделка ИП. | | ||
| 4
- 27.04.2015 - 13:01
|
а что значит ранее? сейчас какой статус? и еще,налоговики будут крутить,скорее всего,под 13 % Цитата:
| | ||
| Модератор 5
- 28.04.2015 - 13:39
| Цитата:
| | ||
| 6
- 12.05.2015 - 15:37
| Добрый день. Чтобы развеять все сомнения, поехала в налоговую и общалась со своим куратором в камеральном отделе. Мой случай не попадает под УСН, т.к. у ИП нет в кодах оквэд продажи нежилой недвижимости и предпродажной подготовки недвижимости, ну или что-то типа этого. Договор был оформлен от физ. лица, значит ни по какой кассе приход проводить не нужно. В общем - НДФЛ 13%. | | ||
| 7
- 12.05.2015 - 15:47
|
Ну и зря. Вот это Цитата:
| | ||
| 8
- 12.05.2015 - 16:13
|
Natali Nik Спасибо Вам большое что вы откликнулись на мой вопрос, но к сожалению, ваши советы при камеральной проверке я тоже ни к чему не пришью:) Может я и поступила по вашему мнению не правильно, но именно этот клерк будет проверять и штрафовать, если посчитает что он прав. А потом выставлять инкассовые поручения и аресты на р/счет. Письменно сейчас налоговики ответы практически не дают. И потом по судам бегать я не хочу, у меня нет на это ни времени, ни лишних нервов. И если кому интересно, в дополнение к ответу на мой вопрос я еще получила такое письмо: "Упрощенка", 2013, N 1 ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПРОДАЕТ СОБСТВЕННОЕ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО Что предпринять: с полученного дохода уплатить налог по УСН, если продается имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Если же недвижимость использовалась в личных целях и находилась в собственности менее трех лет, то нужно заплатить НДФЛ. Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Доход от продажи недвижимости, используемой в бизнесе, облагается налогом при УСН. Значит, статья написана для всех предпринимателей на УСН. Предприниматель как физическое лицо может покупать и продавать свое имущество. При этом ему нужно оценивать, является ли такая продажа способом получить доход от бизнеса. Либо продажа недвижимости обусловлена личными нуждами предпринимателя как физического лица. Делая выбор в пользу одного или другого варианта, нужно обращать внимание на некоторые нюансы, о которых мы и хотим рассказать. Случай N 1. Продажа имущества в рамках ведения бизнеса Для начала напомним следующее. Чтобы заниматься бизнесом, физическому лицу нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и указать при этом вид деятельности, которым он будет заниматься. Поступления от этого вида деятельности будут доходами, полученными от ведения предпринимательской деятельности. Соответственно, если при этом предприниматель применяет УСН, а доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, относятся к предпринимательской деятельности, то они будут облагаться в рамках УСН (ст. 346.15 НК РФ). И одновременно эти доходы будут освобождены от обложения НДФЛ (п. 24 ст. 217 НК РФ). Аналогичную позицию занимает и Минфин России в Письме от 12.08.2010 N 03-04-05/3-452. При этом не важно, получена реальная прибыль от продажи или нет. Главное, сам факт направленности действий на получение прибыли от продажи имущества. Это подтверждают и судьи (Постановления Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09 и ФАС Северо-Западного округа от 15.03.2012 N А05-5609/2011). На заметку. Как налоговики узнают о продаже недвижимости Любую сделку о продаже недвижимости нужно регистрировать в территориальном органе Росреестра (п. 2 ст. 8, п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 551 ГК РФ и п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"). И далее территориальный орган в течение 10 рабочих дней со дня регистрации обязан сообщить о сделке в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 85 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Если же этот срок будет нарушен, то все равно не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором была сделка, у инспекции будут сведения о продавце, проданной недвижимости и цене сделки (п. 4 ст. 85 НК РФ). Принимая решение о том, является ли продажа недвижимости предпринимательской деятельностью, нужно обращать внимание на то, какой код ОКВЭД внесен предпринимателем в ЕГРИП. Например, при регистрации указаны такие виды деятельности, как "подготовка к продаже собственного недвижимого имущества" и "покупка и продажа собственного недвижимого имущества" (соответственно коды 70.11 и 70.12 ОКВЭД). Тогда доходы от продажи недвижимости можно рассматривать как выручку от ведения предпринимательской деятельности и облагать "упрощенным" налогом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Аналогичное мнение высказано и в Письмах Минфина России от 08.09.2011 N 03-11-11/226 и от 05.12.2011 N 03-11-11/309. Если же в ЕГРИП будет указан только один код 70.11 "подготовка к продаже собственного недвижимого имущества", то выручка от продажи недвижимого имущества уже не является предпринимательским доходом. А значит, будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Обратите внимание! От НДФЛ освобождены доходы физического лица, полученные им от предпринимательской деятельности в рамках УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Отметим, что предпринимателю не запрещено вносить изменения в ЕГРИП и добавлять новые виды деятельности, сообщая об этом в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Поэтому при необходимости можно сначала добавить еще один вид деятельности, а потом уже продавать имущество. Можно поступить и по-другому. Сразу при регистрации указывать вместо, например, двух кодов 70.11 и 70.12 один - более обобщенный код 70.1 "Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества". Тогда вопроса, облагается этот вид деятельности в рамках УСН или нет, не возникнет. Случай N 2. Реализация недвижимости, которая больше не используется в предпринимательской деятельности Возможно и такое, когда предприниматель прекращает использовать собственное недвижимое имущество в предпринимательской деятельности и продает его. Например, предприниматель при регистрации указал такой вид деятельности, как сдача имущества в аренду. Соответственно, он получал доходы от этого вида деятельности и они облагались налогом по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Если же потом бизнесмен решит продать само помещение, то полученный доход не будет учитываться при "упрощенке" (Письмо ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@). Причем, как указали налоговики, предприниматель в этом случае может получить имущественный вычет по НДФЛ. Имеются и судебные решения, поддерживающие данную точку зрения (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.12.2011 N А13-2339/2011). Таким образом, если предприниматель, прежде чем продать имущество в рамках предпринимательской деятельности, прекратил его использование в бизнесе, с вырученных сумм ему придется заплатить НДФЛ. Обратите внимание! УСН облагаются доходы, полученные физическим лицом от ведения предпринимательской деятельности, заявленной им при регистрации (Письмо Минфина России от 06.03.2012 N 03-04-05/3-260). Случай N 3. Продажа личной квартиры И наконец, рассмотрим третий вариант. Предприниматель продает недвижимость, например собственную квартиру, которая использовалась в личных целях. Тогда ему как любому другому физическому лицу нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст. 220 НК РФ. По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные от продажи имущества, находящегося на территории РФ, а также за ее пределами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом если имущество находится в собственности физлица три года и более, то платить НДФЛ не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 228 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если же гражданин владеет недвижимостью менее трех лет, то с дохода от продажи такой недвижимости ему придется уплатить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Как правило, физическое лицо самостоятельно рассчитывает и платит налог, а по итогам года, в котором получены доходы от продажи, представляет декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом предприниматель вправе получить имущественный вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть уменьшить сумму, на которую станет начислять НДФЛ. Сократить ее можно на сумму, полученную от покупателя, но не более чем на 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вместо вычета можно воспользоваться другим правом. А именно доходы от продажи недвижимости уменьшить на сумму, которую в свое время за нее заплатили. Это удобно, если имущество было куплено, а не получено, например, по наследству. При этом затраты должны быть подтверждены документально. Г.Н.Афиногенова Главный специалист-эксперт отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России Подписано в печать 18.12.2012 | | ||
| 9
- 12.05.2015 - 16:32
|
Это 2012 год. А по ссылке в моем первом посте: В свою очередь, судьи при рассмотрении дел по данному вопросу в большинстве случаев указывают, что если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его реализации облагается в рамках УСН, даже если соответствующие коды ОКВЭД не были заявлены при регистрации ИП и позже (постановления ФАС Московского округа от 28.10.2011 N Ф05-11288/11 по делу N А41-40926/2010, ФАС Северо-Западного округа от 19.04.2011 N Ф07-1301/11 по делу N А05-7156/2010). С данной позицией согласился и Президиум ВАС РФ в постановлении от 16.03.2010 N 14009/09 (смотрите также определение ВАС РФ от 11.10.2011 N ВАС-12756/11). Видимо, учитывая позицию высших арбитров, в последних разъяснениях финансовое ведомство несколько изменило свое мнение. Так, в письме Минфина России от 01.07.2013 N 03-11-11/24963 сказано, что "... в случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, в частности, сдавалось в аренду, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 Кодекса...". Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6%. Причем возникновение обязанности применять при подобных операциях именно УСН никак не связано с перечнем зарегистрированных видов предпринимательской деятельности, а также не зависит от того, в каком статусе предприниматель приобретал недвижимое имущество (ИП или физическое лицо). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15. Ну и т.д. | | ||
| 10
- 18.05.2015 - 10:59
|
5-Н и к >ОКВЭД не важен? а как на счет регистрации в течении трех дней с момента ведения деятельности? 6-Анаконда >а я вам говорила в п.4) 9-Natali Nik >дада,налоговики воспользуются Пленумом в случае,если имущество было в собственности более 3 лет) сама им так рекомендую) | | ||
| Модератор 11
- 18.05.2015 - 13:24
|
10-kolaula > предприниматель своевременно не сообшил о видах деятельности, пусть привлекают его по 14.25 КоАП, если получится. А на налогообложение (6%УСН или 13%НДФЛ) несообщение не влияет | | ||
| 12
- 18.05.2015 - 15:54
|
11-Н и к >а зачем им по 14.25 КоАП? они ж как делают? сначала привлекают,а потом иди и оспаривай,по такой же системе сначала ДОКАЖИТЕ,что это подпадает под 6%,а потом уже они припаяют и 14.25 КоАП а так-то да,на налогообложение,в ЧИСТОМ виде,несообщение не влияет | | ||
| Модератор 13
- 19.05.2015 - 14:02
|
12-kolaula >чего-то я Вас не понимаю. Вы спросили: а как же насчет регистрации в течение 3-х дней. Я ответил. Подтвердить вот это: "сначала привлекают,а потом иди и оспаривай,по такой же системе сначала ДОКАЖИТЕ,что это подпадает под 6%" сможете? С учетом того, что недвижка нежилая, сдавалась в аренду и продана в период, когда физик предпринимателем зарегистрирован. Примеры, когда в аналогичной ситуации физику представившему 3-НДФЛ УСН доначисляли сейчас приведу. | | ||
| Модератор 14
- 19.05.2015 - 14:23
|
Определение Верховного Суда РФ от 13 марта 2015 г. N 309-КГ14-7640 Основанием для доначисления инспекцией н‐алогов, начисления соответствующих сумм пеней и штрафа послужили выводы инспекции о нарушении индивидуальным предпринимателем требований пункта 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, выразившихся в неуплате единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при реа‐лизации принадлежавших индивидуальному п‐редпринимателю объектов недвижимого иму‐щества, использовавшихся налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности (предоставление в аренду). Признавая решение инспекции в оспариваемой части законным и отказывая индивидуальному предпринимателю в удовлетворении заявленных требований, арбитражные суды исходили из того, что спорные объекты недвижимости (нежилое помещение и земельный участок) по своему‐функциональному назначению предназначены для использования в предпринимательской деятельности. Установив факт получения индивидуальным предпринимателем выручки в связи с продажей указанных объектов, руководствуясь положениями пункта 1 статьи 39, пункта 1 статьи 249, пункта 1 статьи 346.15 Н‐алогового кодекса Российской Федерации а‐рбитражные суды пришли к выводу о том, что такой доход подлежит налогообложению в‐рамках применения упрощенной системы на‐логообложения. Доводы индивидуального предпринимателя о‐том, что при продаже объектов недвижимости он не выступал в качестве предпринимателя, получили надлежащую оценку арбитражных судов, указавших в оспариваемых судебных актах, что налогоплательщиком не было представлено доказательств возможности использование реализованного им имущества в иных целях, помимо осуществления предпринимательской деятельности. Выводы арбитражных судов не противоречат правовым позициям, выраженным в постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2013 N 18384/12, от 16.03.2010 N 14009/09. Учитывая …, судья определил: отказать индивидуальному предпринимателю…. | | ||
| 15
- 19.05.2015 - 16:06
| Цитата:
14-Н и к >данная позиция ВС выстроена на: "Доводы индивидуального предпринимателя о том, что при продаже объектов недвижимости он не выступал в качестве предпринимателя, получили надлежащую оценку арбитражных судов, указавших в оспариваемых судебных актах, что налогоплательщиком не было представлено доказательств возможности использование реализованного им имущества в иных целях, помимо осуществления предпринимательской деятельности.".. мы не знаем,что за имущество у автора; а если это гараж? т.е. объект налогообложения определяется через анализ функциональности) тут можно долго спорить,мое дело- предупредить) если есть силы,время и желание спорить,то выбираем наименьшую ставку по налогу и готовимся к спору; если нет- то уплачиваем,как рекомендует инспектор) | | ||
| 16
- 19.05.2015 - 17:00
| Цитата:
| | ||
| 17
- 19.05.2015 - 17:19
|
16-Natali Nik > это все ПОНЯТНО!!! а что их официальные ответы? цитируют нормы права и вывод : в соответствии с действующим законодательством. сейчас недоимка в бюджете..это раз; второе,как нам сказала МОСКВА в конце 14-ого: налоговое бремя увеличивать не будем, упор сделаем на проверки. можно неделю этот спор вести, я бы платила 6%) ибо мне посудиться,как с горы катиться) | | ||
| Модератор 18
- 19.05.2015 - 21:35
| Цитата:
Цитата:
Отредактировано Н и к; 19.05.2015 в 21:42. Причина: очепятки | | ||
| Модератор 19
- 19.05.2015 - 21:41
| Цитата:
А если ИПшник на общем режиме? ему как поступать: платить как предприниматель или как физлицо только НДФЛ? Или если он на УСН то платить НДФЛ, как обычный физик, чтоб не спорить выбрав наименьшую ставку, а если на общем режиме то платить, как предприниматель, чтоб опять за меньшую ставку не спорить. | | ||
| Модератор 20
- 19.05.2015 - 21:45
|
По поводу судиться-не судиться. Если в ситуации автора задекларировать УСН - то в суде НДФЛ удастся отбить. А если НДФЛ, как физик задекларировать - то от доначисления УСН, как показывает практика, уже не отбиться. | | ||
| Модератор 21
- 20.05.2015 - 14:35
|
Минфин в 2014 году вот чего еще понаписал: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16 июня 2014 г. N 03-11-11/28519 В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 июля 2014 г. N 03-04-05/35532 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи жилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности Таким образом, основания для применения к доходам, полученным от продажи жилого ‐помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положений пункта 17.1 статьи 217 Кодекса отсутствуют, независимо от срока использования такого помещения в предпринимательской деятельности. При реализации недвижимого имущества, использовавшегося налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, доходы от этой сделки подлежат налогообложению налогом, уплачиваемым при применении упрощенной системы налогообложения. В связи с этим при реализации жилого помещения, сдававшегося в аренду, доходы от его продажи учитываются в рамках упрощенной системы налогообложения. | | ||
| 22
- 20.05.2015 - 17:49
|
21-Н и к >Минфин,ФНС- это правоприменительный и разъясняющий характер; было бы все так просто,дело бы не дошло до ВС. я могу подобрать позиции ведомств,говорящих об обратном)а что мы имеем по факту?- недоимку в бюджете. в общем и целом,считаю дальнейший спор по вопросу нецелесообразным) и да,с Вами интересно разбирать вопрос по существу! | | ||
| 23
- 19.07.2017 - 18:28
|
Еще одна информация по теме Информация ФНС России <О необходимости включать в налоговую базу по УСН доходы от реализации нежилого помещения, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности> Верховный суд Российской Федерации по делу N А70-7612/2016 поддержал позицию налогового органа о необходимости включать в налоговую базу по УСН доход от реализации нежилого помещения, которое использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Инспекция в рамках камеральной проверки налоговой декларации индивидуального предпринимателя по УСН, установила, что ИП занизил налоговую базу, не включив в нее доход от реализации нежилого помещения. Это помещение на момент его продажи не было предназначено для использования его в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательскими, целях. В соответствии с договором аренды нежилого помещения предприниматель сдавал его в аренду ООО для размещения магазина. По результатам проверки инспекция оштрафовала предпринимателя, а также доначислила ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, и пеню. ИП, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Он ссылался на то, что нежилое помещение он приобрел как физическое лицо, то есть задолго до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, договор купли-продажи нежилого помещения был заключен без ссылки на его статус ИП, а деньги от продажи данного помещения не поступали на его расчетный счет или в кассу. Суды трех инстанций признали правомерными выводы налогового органа. Они указали, что, хотя объект недвижимости был приобретен и затем продан предпринимателем как физическим лицом, но при этом использовался в предпринимательской деятельности и имел статус нежилого помещения, то и полученные доходы от его реализации необходимо включать в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Определением Верховного Суда Российской Федерации предпринимателю было отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам. | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
