ИП на ОСНО. КУДИР методом начисления
 

Решение ВАС от 08.10.10 N ВАС-9939/10:
"признать пункт 13 и подпункты 1-3 пункта 15 Порядка учёта доходов и
расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей,
утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации и
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002
N 86н/БГ-3-04/430 несоответствующими Налоговому кодексу Российской
Федерации и недействующими"

13. Доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком.

Каким образом КУДИР составлять методом начисления, если все графы этой книги "заточены" под кассовый метод?

Ответ я нашел в письмах МФ и он меня устроил: № 03-04-05/8-97 17.02.2011, от 2 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-107, от 17 февраля 2011 г. N 03-04-05/8-97:
[em]"Использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц законодательством о налогах и сборах не предусмотрено[/em]."

Нечастый случай когда я согласен с Разгулиным.

ИП на ОСНО.
В ходе кам. проверки 3-НДФЛ ИФНС потребовала расшифровать проф. вычет по 3-НДФЛ, предоставив в том числе табличку с перечнем материальных затрат (расходов) в виде:
Контрагент|Сумма без НДС (всего)|Сумма без НДС (банк)|Сумма без НДС (касса)
При этом ИП предоставил в ИФНС Книгу учета доходов и расходов хоз. операций, в т.ч Таблицу 1-7.
Как грамотно отшить ИФНС с ее требованием?

Помогите сформулировать ответ для ФНС. Получается примерно так:
"На Ваше сообщение (с требованием представления пояснений) от 16.06.2015 № 13-10/3390 по факту представления налоговой декларации по НДФЛ для предпринимателей (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г. о представлении пояснений в части профессиональных налоговых вычетов (с расшифровкой по элементам затрат) по приведенной форме сообщаю следуюшее:
1) Реестр материальных затрат (расходов) приведен в таблице № 1-7 «Учет доходов и расходов за месяц» Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, представленной и отданной на хранение в Отдел работы с налогоплательщиками № 1 МИФНС России № 7 30 апреля 2015 г. Форма книги данной утверждена Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 и является документом, предусмотренным НК и необходимым для исчисления и уплаты налогов. В соответствии со ст.31 НК налоговые ограны вправе требовать документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления. Приведенная в сообщении форма не утверждена."

3-victuan > а требование пояснений обосновано указанием на какие-то ошибки или несоответствия в имеющихся у ИФНС сведений (как того требует ст.88 НК РФ)?

4-АДИМ >Необосновано ни тем, ни другим. Вообще ничем не обосновано.
Раньше ФНС (другая) обосновывала несоответствием налоговой базы между декларациями по НДС и 3-НДФЛ. Объяснял тем, что при составлении деклараций используются разные методы: начисления и оплаты.

5-victuan > тогда сначала процитируйте им выдержки из ст.88 - про основания для требования пояснений, а потом сообщите написанное Вами в посте 3.

6-АДИМ >Спасибо.
Сделал так:
[quote]Ваше сообщение (с требованием представления пояснений) от 16.06.2015 № 13-10/3390 по факту представления налоговой декларации по НДФЛ для предпринимателей (по форме 3-НДФЛ) за 2014 г было получено 14 июля 2015 г.
В соответвии с п.3 ст. 88 НК РФ сообщение с требованием о представлении пояснений должно содержать обоснование с указанием на ошибки или несоответствия в имеющихся у ИФНС сведений.

На требование о представлении пояснений в части профессиональных налоговых вычетов (с расшифровкой по элементам затрат) по приведенной форме сообщаю следуюшее:
1) Реестр материальных затрат (расходов) приведен в таблице № 1-7 «Учет доходов и расходов за месяц» Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, представленной и отданной на хранение в Отдел работы с налогоплательщиками № 1 МИФНС России № 7 30 апреля 2015 г. Форма данной книги утверждена Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 и является документом, предусмотренным НК и необходимым для исчисления и уплаты налогов. В соответствии со ст.31 НК налоговые ограны вправе требовать документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления. Прошу дать ссылку на официальную публикацию приведенной в сообщении формы, а также официально утвержденный порядок ее заполнения.
...[/quote]