| 0
- 18.02.2014 - 10:04
|
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, правомерны ли наши действия. Сотрудник ушел в отпуск в мае, а после отпуска уволился в июне, соответственно в июне сделали удержание за не отработанные дни отпуска = -556,40, НДФЛ = -73, Долг за работником на конец месяца = 483,40, Излишне удержанный НДФЛ = 73. В декабре месяце сотрудник возвращает деньги через ПКО = 556,40. Появляется долг за предприятием = 73р. Что делать дальше, выплатить через банк 73р. сотруднику по заявлению? И что делать со строкой "Излишне удержанный НДФЛ"? Заранее спасибо.
    | | |
| 1
- 18.02.2014 - 10:40
|
ничего не делать, и вообще не понятно кто деньги возвращал, он и сотрудником-то не является пояснительную записку можно приложить | | |
| 2
- 18.02.2014 - 10:41
| через РКО не? | | |
| 3
- 18.02.2014 - 10:46
| Цитата:
| | |
| 4
- 18.02.2014 - 11:05
|
Неправомерно. Со всех сторон неправомерно. Во-первых, каким это образом удержание повлияло на НДФЛ? Вы правда думаете, что удержание - это то же начисление, тольцо минус перед суммой надо ставить? Тогда купите бухгалтера (имеется в виду не должность, а профессия). Во-вторых, сотрудник никаким образом не может вам "вернуть НДФЛ" - он не ваш. Он царёв. Ваше предприятие - только передаточное звено. Итак, вариант намба ван: принять удержание, как удержание, и не тревожить бабушку несбыточным. Вариант намба то, если вы так настаимаете на сторно отпуска. Нет, не на "отрицательном начислении" (этого в наблюдаемой части вселенной гне существует), а именно на сторно начисления. Которое есть начисления к отпуску. Тогда другое дело, тогда придется еще пересдавать декларации по сборам за прошлый год. Да, кстати, а как вы собирались сдавать эти самые декларации и ИС с "отрицательных начислений" в этом году? Еще не думали? И наконец, насчет возврата. Да, сотрудник имеет право на пересчет. Да, имеете право вернуть неправедно удержанное. По налогу текущего налогового периода, и из денежек, которые еще не успели переслать в бюджет. | | |
| 5
- 18.02.2014 - 11:17
|
А технология "возврата" НДФЛ достаточно проста. Для этого надо вначале пояснить (самим себе), о каком НДФЛ идет речь? О начисленном? Удержанном? О перечисленном? "Начисленное" не "возвращают: это всего лишь результат арифметического расчета. В карман не помещается по причине отсутствия материального тела. "Перечисленное" уже не у вас. Оно в сундуке у магараджи. А денежки все одинаковые, и магараджа боится спутать их со своими. А свои деньги магараджа никому не дает. Остается только вернуть "удержанное". Можна. Условия см. (4). | | |
| 6
- 18.02.2014 - 14:12
| Цитата:
"Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика." Другое дело, что в данной ситуации сторнировать отпускные без пересдачи ИС по страховым взносам за 2013 год невозможно, а это достаточно накладно. Так что оприходуйте просто во внереализационные доходы без сторнирования отпуска. | | |
| 7
- 18.02.2014 - 18:14
|
6-GSokolov >Правда, Нельзя просто так вот взять и "скорректировать" налог одного периода за счет налога другого периода. Это ты не со своим контрагентом взаимозачет "вась-вась" делаешь. Не на кухне у пронькиных. Это бюджет. Даже не ИФНС. И "предстоящих платежей" за прошлый год - не существует. Так что пересчитать доход за прошлый налоговый период - можно. Вернуть нельзя. И чапать с просьбой вернуть именно НДФЛ (и только НДФЛ, и ничего кроме НДФЛ - см. сабж) ему прямой путь в родную ИФНС. Которая, разумеется, может предприсать предприятию вернуть некую сумму за счет перечислений НДФЛ текущего налогового периода. А бухгалтер бережно и аккуратно положит это предписание в папочку, чтобы объяснить потом проверяющему инспектору разницу между удержанным и перечисленным по отчету 2-НДФЛ за данный налоговый период. Как говорил нам К.Матроскин, "если по квитанции корова пестрая одна, то и возвращать нам надо корову пеструю одну. Чтобы сошлось". Цитата:
И никакого НДФЛ прошлого года не возникнет просто. А само по себе удержание - конечно, доход. Куда ж его. как не на 91-й. | | |
| 8
- 18.02.2014 - 19:45
|
7-VZ > Ну, прочитай тогда хотя бы письмо Минфина № 03-04-05/6-1430 от 24.12.2012: "Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, а также период, в котором производится возврат излишне удержанного налога, не влияют на порядок применения норм ст. 231 Кодекса." | | |
| 9
- 18.02.2014 - 21:32
|
8-GSokolov > Я читаю. А ты читаешь? Внимательно? Про ПП на перечисления налога, помнишь? Что там надо указать? Налоговый период. Какой "по письму"? Удержания за какой год? В какую справку 2-ндфл все это записывать? Так какой у этой справки должен быть заголовок? "за <какой-какой?> год". Тщательныйшим образом, мастерски, изощренно так составлен текст, что в нем ни разу нет ключевого словосочетания: НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД. А ты можешь произвести операции с НДФЛ, не указав этот самый период? | | |
| 10
- 19.02.2014 - 06:30
|
господа, вы не о том спорите... в теме у автора рассмотрен лишний возврат после отрицательного начисления дохода... вместо 483.40 в кассу пришло 556.40 (0) надо просто списать лишнее во внереализационный доход: Дт 73 - Кт 91 :: 73= | | |
| 11
- 19.02.2014 - 10:30
| (10) Приемлемое решение... | | |
| 12
- 19.02.2014 - 10:43
|
11-ivanes > Неприемлемое. Во-первых, "отрицательное начисление" не существует. Во-вторых, "это самое "отрицательное начисление" породит изменение налогооблагаемой базы с тем же знаком. А базы-то нет. И возникнут непреодолимые трудности со сдачей индивидуальных сведений. И РСВ, которые должны коррелироваться с ИС. Придется мошенничать далее, и приписывать это "отрицательное начисление" кому-то непричастному. Оно очень надо? Жизненная необходимость вернуть полтинник уже уволенному работнику? Зудит, да? | |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
