Недоимка, пени и штрафы по НДС и по прибыли
 

Вопрос, какими проводками в БП2.0 оформлять сабж.
Начислены по итогам проверки за 2010 год.
Бухгалтер тупит, ничего не знает.
Я с ПБУ18/02 знаком мало.
Короче, горю.

[em]Бухгалтер тупит, ничего не знает.[/em]
а тебе какая печаль?

2-roma n >Да есть там у меня одна оказия.
Короче, надо. :(

Если правильно помню, в расходах текущего периода отражать нельзя, 91 убытки прошлых лет. Но могу и наврать, недорого возьму,- давно копал

Мда, труба там полная, пусть сами разгребают.
Чем смог - помог.

недоимка:
Дт 91<непринимаемые> - Кт 68

пени, штрафы:
Дт 99.1<налоговые санкции> - Кт 68

6-Гена >Это и по прибыли и по НДС ?

То есть я правильно понял:
Дт 91.02 Кт 68.2 Сумма БУ = Недоимка Сумма НУ = 0 Сумма ПР = Неодоимка

И ещё в догонку, нашёл тут одно мнение, что пеня не является налоговой санкцией, и потому её надо учитывать на 91.
Это верно? И если да, то её включать в "принимаемые" или нет?

нет, конечно... пени - экономически необоснованный расход...

10-Гена >Ясно.
А всё остальное верно?
И для НДС и для налога на прибыль?

для любых налогов пени и штрафы есть 99-68

недоимки ещё можно посмотреть... например, если налоговики сняли 1000 по входящему НДС, т.е. выкинули СФ из книги покупок, то можно так:
Дт 68 - Кт 19 :: -1000 (минусом)
Дт 91 - Кт 19 :: +1000

что всё равно приводит к
Дт 91 - Кт 68
но более красиво...

12-Гена >Так, с НДСом понятно, спасибо большое.
А недоимку по налогу на прибыль то же на 91.02 и тоже в "непринемаемые" на ПР ?

12-Гена >И ещё вопрос, если из книги покупок выкинули СФ, то почему недомка "непринимаемая"?

раз выкинули - значит СФ не соответствует условиям НК РФ... а значит опять же расход не обоснован экономически...

в принципе можно для красоты также рассмотреть причину недоимки по прибыли и более красиво её провести... но суть всё равно будет Дт 91 - Кт 68

15-Гена >Спасибо большое!