| Регистрация Правила Главная форума Поиск |
| 0
- 23.05.2019 - 20:23
|
В одной строке единого корректировочного счета-фактуры можно суммарно отразить изменение стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), ранее включенных в несколько счетов-фактур. Это возможно при условии, что совпадают наименование, цена и налоговая ставка данных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в исходных счетах-фактурах, а также их цена после изменения (пп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ). При этом первоначальные счета-фактуры должны быть выписаны на одного и того же контрагента, и в корректирующем счете-фактуре изменяется количество товара, без изменения цены (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Налоговый кодекс и Правила заполнения корректировочных счетов-фактур, утвержденные постановлением Правительства России от 26 декабря 2011 года № 1137, не запрещают оформлять единый корректировочный документ к счетам-фактурам, выставленным в разных налоговых периодах. При этом в графе 1б корректирующего счет-фактуру заносятся сведения всех первоначальных счетов-фактур, где у них будут указаны разные номера счетов-фактур и могут быть разные даты счетов-фактур. При составлении декларации по НДС сведения из корректирующих счетов-фактур надлежит вносить в Раздел 8 или Раздел 9. Сведения из графы 1б (в которой указан перечень номеров и дат первоначальных счетов фактур) корректирующего счета-фактуры переносятся в графу 3 Раздела 8 или 9 декларации по НДС. Декларация по НДС подается только в электронном виде. Из электронного формата (приказ 558) следует, что может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой (про таможенные декларации тут явно опечатка, речь идет о счетах-фактурах). Множественные даты счетов-фактур из графы 1б корректирующего счета-фактуры не предусмотрено форматом указывать в графе 3 Разделов 8 и 9 декларации по НДС. Предусмотрено указывать только одну дату в формате ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, возникает техническая невозможность корректно перенести данные из графы 1б корректирующего счета-фактуры, в котором указаны РАЗНЫЕ даты первоначальных счетов-фактур, в графу 3 Раздела 8 или 9 декларации по НДС. Каким образом следует вносить данные в электронный формат декларации по НДС из единого корректирующего счета-фактуры, в котором в графе 1б указаны несколько первоначальных счетов-фактур с разными датами?     | | ||
| 1
- 23.05.2019 - 20:27
|
При возврате товаров покупатель больше не должен выставлять счета-фактуры, а продавец больше не может принимать к вычету НДС на их основании. Не важно, принял или нет покупатель товары на учет, при их возврате продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Только он служит основанием для вычета. При отсутствии корректировочного счета-фактуры вычет НДС по возврату у продавца невозможен. Счет-фактура на возврат товара от покупателя составляется только в том случае, если заключается договор обратной купли-продажи, по которому покупатель выступает продавцом, а продавец покупателем. Такой порядок нормативно закреплен с 01.04.2019 и применяется во всех случаях возврата, в том числе при возврате товаров, которые были приняты на учет до 1 апреля. Об этом — письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-09/25208. Пусть имеется продавец на ОСНО и покупатель не важно на какой СНО. Корректирующий счет-фактуру нужно оформлять на каждую первоначальную поставку (счет-фактуру) продавца. Обычно при возврате товара покупателем, в документ возврата попадают позиции, отгруженные изначально продавцом разными поставками и в разное время (а это может быть и 15-20 первоначальных поставок, на основании которых сделан один документ возврата от покупателя). Поэтому с целью уменьшения документооборота имеет смысл при оформлении ксф на основании возврата покупателя вводить не отдельные ксф на каждую позицию (поставку) в документе возврата, а сводный (единый) ксф на основании первоначальных сф продавца, на основании которых покупатель делает возврат. НК это позволяет, т.к. в первоначальные сф выписаны на одного и того же контрагента, и в ксф изменяется количество товара, без изменения цены (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Т.о. продавец выставляет сводный ксф, в котором в графе 1б перечислено несколько первоначальных счетов-фактур (ПСФ). Например: "К счету-фактуре (счетам-фактурам) № 48112 от 29 Марта 2019 г., с учетом исправления № ---- от ----, № 48111 от 15 Марта 2019 г., с учетом исправления № ---- от ----" Но как сведения о нескольких исходных с/ф сводной КСФ отразить в одной графе 3 записи книги покупок (Раздел 8)? В графе "Номер счета-фактуры продавца" Раздела 8 может указываться перечень номеров. В случае указания более одного номера разделителем между ними является точка с запятой. Для вышеприведенного примера это будет выглядеть так: "48112; 48111". Но как заполнить графу "Дата счета-фактуры продавца", если даты ПСФ разные (29.03.19; 15.03.19), а форма Раздела 8 (и Раздела 9) не предусматривает указание нескольких дат в одной графе? Вместо одного СВОДНОГО корСФ на каждый возврат покупателя делать 15-20 отдельных корСФ? Но у нас в день не один десяток возвратов от покупателей! Во что превратиться документооборот? | | ||
| 2
- 24.05.2019 - 02:57
|
ПП 1137, II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах. ... 6. В книге покупок указываются: .. з) в графе 5 - порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры) ... При отражении в этой графе единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется. ... Ну и в Декларации НДС в Разделе 8 номер единого корр.сф будет и в графе 020, и в графе 060, а дата - в графах 030 и 070. | | ||
| 3
- 24.05.2019 - 04:44
| Цитата:
Цитата:
| | ||
| 4
- 24.05.2019 - 04:50
|
А абзацем ниже такой текст: Цитата:
| |
Интернет-форум Краснодарского края и Краснодара |
