Оптимизация налогов при продаже программ
 

Всем привет!

В общем, продаю программы. Оформил ИП на УСН, заключаю договоры "о техподдержке". Получается налог 6% с дохода, также взносы в ПФР и ФОМС (в этом году взносы - 23 тыс.), также 1% с дохода, превышающего 300 тыс.

Подскажите, есть ли способ оптимизировать расходы? Понятно, что большинство компаний, которые приобретают программы, не хотят платить физлицу, с ИП им работать дешевле. Может, есть какие варианты для сокращения налогов, кто "в теме"?

способ есть, варианты тоже.

Называть техподдержкой продажу чужого ПО не стоит. Своё ПО - можно.
Если покупать, скажем, MSO за 15 тыс. руб., а продавать за 20 тыс. руб., то УСН на 15% от "прибыли" даст сумму налога 20-15=5х0,15=750 руб, а 6% с оборота - 1200 руб.

Если ПО свое - никаких затрат много не набрать, хотя приобретенные ОС можно списывать "до конца года".

Т.е. год-да, когда действительно что-то покупается для бизнеса (компы, авто, офис итп) - можно ничего не платить. Можно часть личных затрат выдавать за бизнес-затраты (на 15% УСН) - например широкий канал Интернета, всякие ноутбуки/планшеты/проекторы итп.

2-economist > речь именно о своем ПО.

Понятно, что я на УСН, так как затрат на производство ПО никаких. Интересует, может быть есть официальные более выгодные схемы для этой деятельности. Смотрел патентную систем, но там тоже дорого выходит.

В патентной системе нет видов деятельности, близких к названным. Думаю, больше ничего нет.

Можно, конечно, заключить договор "скромной" комиссии с магазином на ЕНВД (у него фиксированный налог), или продавать подешевле знакомому не родственнику ИП на 15% УСН, у которого убытки (большая инвестпрограмма).
Можно закосить под инновационность, перерегистрировать ИП и получить налоговые льготы:

[b]"О Сколково откатов чудных готовит инноваций дух..."[/b]

Но это все, имхо, несерьезно. 6% итак небольшой налог, не жмотьтесь на родину. Она вам будет пенсию платить и хоть как-то обеспечивает платежеспособный спрос на ваше ПО. Вы платите 2 тыс. руб. на пенсию, а я 8, и скорее всего пенсия у нас будет одинаковой...

4-economist > с этого года патентная система доступна также для программистов:

58 62 Оказание услуг (вы*полнение работ) по разработке про*
грамм для ЭВМ и баз данных (про*граммных средств и информационных продуктов вычис*лительной техни*ки), их адаптации и модификации средняя чис*ленность ра*ботников,
включая ин*дивидуального предпринима*теля (человек)

плохо скопировалось...

Также ремонт компьютеров теперь с патентом возможен.

Marr - признаю, прошляпил пункт 62-63 НК РФ.

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

Патент получается 24 тыс. руб., а эквивалентная сумма выручки под 6% - 400 тыс. руб. Вполне может быть выгодно (это всего-то 4-6 крупных "шабашек"). Т.е. при выручке >400 тыс. руб. в год - Патент выгоднее.

Кроме того, ИП (в отл от ЮЛ) - могут совмещать УСН как с ЕНВД (принудительно), так и с патентной системой налогообложения (по желанию), так что если диверсифицироваться - самое то. Плюс 6/15% можно менять.

Можно выбрать вид деятельности подешевле (типа обсл оргтехники) и клиентов убеждать закрывать на это глаза.

Интересная веточка [url]http://www.forum.mista.ru/topic.php?id=757597&page=4[/url]

(7) "[em]при выручке >400 тыс. руб. в год - Патент выгоднее[/em]" - ошиблись малость: не учли, что при УСН можно уменьшить налог на страховые взносы, а при ПСН стоимость патента - нельзя. То есть, при ПСН налоговая нагрузка ИП-одиночки составит 24000+23153 руб. (патент+взносы), что эквивалентно доходу при УСН 785883 рубля, а не 400000.

Верно.

Раз уж ветка стала полезной, добавлю плюсов к патенту:

ПСН (патентная система налогообложения) - самый простой для бизнеса налоговый режим в виде обязательной к уплате фиксированной суммы, независимо от выручки. ПСН отменяет аналогичный ЕНВД, налоговую отчетность и необходимость вообще что-то скрывать из продаж. Важно лишь не забывать его платить, иначе патента лишат на 3 года вперед, а ранее уплаченное - не вернут.

С момента получения отозванного патента придется заплатить налоги и несколько штрафов по вашему "обычному" умолчальному режиму (ОСН или УСН).

Государство придумало ПСН в надежде на то, что малограмотным и ленивым ИП (и тем кто пока работает "в черную") будет на ней легче, а сам фиксированный "налог" будет поступать регулярнее, а значит будет хоть как-то стимулировать самого ИП работать.

Стоимость патента для вашего вида деятельности можно узнать на сайте: [url]http://patent.nalog.ru/info/[/url]

У "навязанного" ЕНВД и строгого по уплате ПСН есть и другие преимущества - не нужен кассовый аппарат (обязателен при расчетах с населением, т.е. при рознице), а это экономия 10 тыс. руб. на его покупке + 10 тыс. руб. ежегодно на чип ЕКЛЗ, плюс безгеморройная продажа и оформление чеков любым покупателям на любую сумму (привет, накрутка расходов, откатинг и лизинг жопинга). Исключение - нельзя пить(зачернкуто) продавать алкоголь без ККМ.

Обратите внимание, что стоимость патента умножается на коэффициент, который зависит от населенного пункта. В селах и станицах патенты дешевые, а в Краснодаре - намного дороже.

Различие в стоимости может быть в несколько раз. То есть, насколько я понял, патент может быть выгоден, если прописан где-нибудь в селе с численностью населения < 1500 человек, а по факту услуги оказываешь в Краснодаре или по всей России.

И еще один плюс патента - его можно покупать не на весь год, а даже на один месяц (при этом цена будет в 12 раз меньше). Но это может пригодиться для сезонных работ. Или если вы, например, выполняете очень крупных заказ для ООО в течение года, а потом оформляете патент на месяц и проводите ООО проводит вам оплату именно в этот месяц.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода в год по виду деятельности. Например, для программистов:

128 тыс. рублей - сельское поселение до 1500 человек
217 тыс. рублей - административный район от 10 до 20 тыс. человек
400 тыс. рублей - Краснодар.

Видно, что различие в стоимости патента будет в 3 раза.

Также, для впервые зарегистрированных ИП с 2016 года действуют налоговые каникулы 2 года (патент = 0 рублей) по видам деятельности:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
[b]ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;[/b]
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
производство кожи и изделий из кожи.

Странно, что там предусмотрен ремонт компов и телефонов, но нет разработки программ.

И еще, в Крыму и Севастополе на 2016 год процентная ставка не 6%, а 1%. И она не зависит от вида деятельности.
То есть, патент в Крыму в 6 раз дешевле, чем в других регионах России. А если там выбрать маленькое поселение, то будет еще ниже.

Но это актуально для программистов, которые работают удаленно. Зарегистрировать и жить в Крыму, а работать через интернет. p.s. Только там свет и интернет часто вырубают.