заполнение стр.2400 формы-2 при применении ПБУ/18
 

У предприятия убыток, применяется ПБУ-18. С одной стороны прочла,что текущий налог на прибыль должен быть равен налогу отраженному в декларации по нал.на прибыль (он соответственно равен 0), с другой,что стр.2400 ровняется обороту по сч.99 в корресп. со сч.84.
Т.к. мы используем ПБУ-18, то соществует еще субсчет 1 сч.99.2 Условный расход по налогу на прибыль, который закрывается сч.99.1 и соответственно в итоге отражается на 84 сч.
Меня берут сомнения.Если не отражу условный налог на прибыль у меня не сойдется фин.результат.
Если отражу,будет несостыковка с данными декларации.
Как верно?

И еще вопрос: расшифровку отдельных строк ф-2 в этом году не заполняем?

Люди, ну неужели никто с этими проблемами не сталкивался?

Почему это будет несостыковка?
Т.к. вы используете ПБУ18 то должны скорректировать сумму налога по БУ до НУ.
1) Начисляете условный расход 99 68
2) Плюсуете ПНО (отнимаете если ПНА) 99 68
3) Корректируете на ОНО 77 68 (68 77)
4) Корректируете на ОНА 68 09 (09 68)
Итого получаете текущий налог на прибыль равный налогу в декларации.
Фин. рез. не учитывает влияние ОНО и ОНА.
Например у вас в отчете
100 = прибыль до налогообложения
(25) = текущий налог (+20 усл. расход + 10 ПНО + 10 ОНА - 15 ОНО)
в том числе ПНО 10
-15 изменение ОНО
+10 изменение ОНА
70 Прибыль

4) Мадам! проводки я знаю!,но в том-то и проблема,что в сухом остатке вышеописанных манипуляций в бух.учете на сч.99.2 прибыль, а в налоговом убыток

Вопрос про расшифровку Ф.2 все еще в силе. Ссылку,что дала модератор на пояснительную записку в другом посте я смотрела, но считаю,что она слишком уж заумная. Я и так записку с расшиф-си статей даланса сделала со всеми интимными подробностями

Ну тогда Мадам ищите ошибки в своем учете. Расшифровка тут не при чем.

7) вопрос о расшифровке к первому вопросу отношения не имеет

5-Свой интерес > "[em]вышеописанные манипуляции[/em]" - это бухгалтерский учет, а вовсе не налоговый.
Так что следуйте совету (7)

По моему,равенство должно быть таким:
1.Дт 99 Кт 90/9 - определяется фин.результат,пусть будет, 100 (это убыток)
2. Дт 99 Кт 68 - ( -20) начисляем налог на прибыль в б/у,т.е условный расход. Так как у нас убыток 100, то условный расход равен минус 20 (минус 100 умножить на 20%)
3. Дт 09 Кт 68 20 - это отложенный налоговый актив на сумму убытка,который будет принят для целей налогового учета в будущих годах,будем на это надеяться.)
4. Дт 84 Кт 99 80 (=100-20)
Таким образом,в отчете о прибылях и убытках:
стр. 2300 - прибыль (убыток) до налогообложения) -100
стр. 2410 - текущий налог на прибыль 0 (по данным декларации)
стр. 2450 - изменение ОНА 20
стр. 2400 чистая прибыль (убыток) -80
Подсчитываем правильность по формуле (всем известна, была,кажется ,в ПБУ 18) налог на прибыль=стр. 2300*20%+ОНА-ОНО+ПНО то есть налог на прибыль=(-100)*20%0+20=0,что равно налогу по налоговой декларации.
Пример упрощен,чтоб не запутаться в ОНО,ОНА,существующих ан начало периода и ПНО за период.

Убыток по данным бухг.учета 3 357 280
(3 357 280*20%= 671 456)
Убыток по данным налогового учета за 2011 составляет 2723 304 руб.
Разница 633976
ПНО 662916
ОНА 58306
ОНО 4986

Текущий налог на прибыль = -671 456+132 583 - 11661+997= -549538

В бух.учете были сделаны проводки
77 68.4.2 997 руб ОНО
09 68.4.2 -11661 руб. ОНА
99.2.1 68.4.2 132 583 р. ПНО
99.2.1 68.4.2 -126 795 р УДО (бух.убыток- нал.убыток 633976*20%)

Соответственно после всех манипуляций в сухом остатке остается -4876

Плучается проводка 99.2.1 68.4.2 -126 795 р УДО (бух.убыток- нал.убыток 633976*20%) не верная?

А как получилась такая разница 633976
662916-58306+4986=609596
609596*20%=4875 где-то в учете косяк

-671546 (усл. доход) + 633976(ПНО)-58306 (ОНА)+ 4986 (ОНО)= -90890 Т.е. у вас нет налога в текущем периоде.
Налоговый убыток 2 723 304.
Вы создаете ОНА в сумме 544661 (2 723 304 * 20%)
Создаете проводки по итогам года
68 99 671456 (3357280*20% условный доход по налогу)
09 68 544661 (ОНА по убытку)
84 99 2685824 (3357280-671456) (бух. убыток - усл. дох)
99 закрывается
68 доожен закрыться когда найдете косяк на сумму "609596*20%=4875"

14)633 976-это разница между бухгалтерским и налоговым убытком

Да это-то понятно. Но вы же понимаете, что так не дожно быть.
Совет прежний, ищите косяк в учете на разницу между 633976 и 609596 (662916-58306+4986). Дальнейшие действия описаны выше.

16) Ой спасибо вам огромное! Вы мне все разжевали, я теперь поняла в чем проблема