Вопрос к бухгалтерам по налогу по УСН и фиксированным платежам в ПФР
 

Здравствуйте!

Пишу на форум, т.к. два бухгалтера по одному вопросу утверждают совершенно разные вещи.

В общем, ИП-шник без наемных сотрудников работает по УСН (6%). Как известно, сейчас налог по УСН (6% с дохода) можно уменьшить на сумму фиксированных платежей в полном объеме.

За 1 квартал 2013 года ИП-шник должен уплатить 11500 рублей налога по УСН. В ПФР уплачены взносы за 1 квартал – около 9000 рублей.

Вопрос такой: если предприниматель заплатит до конца квартала еще 2500 рублей в ПФР (в счет платежей за 2 квартал), то нужно ли будет платить еще 2500 по налогу по УСН? Или же к вычету по налогу по УСН можно принять всю сумму фиксированных платежей (9000 + 2500 руб.), оплаченных в ПФР в первом квартале?

Заранее спасибо!

А во втором квартале Вы не собираетесь работать? Декларация подается по итогам года, поэтому налог (6%) можете вообще пока не платить.

audit_pro - конечно собираюсь. Только я хотел по возможности сначала частями платить фиксированные взносы в ПФР, а уже к концу года, если позволят обороты (надеюсь на это) доплачивать за УСН. Вопрос только в том, могу ли я приниматься в текущем квартале к вычету всю сумму, уплаченную в ПФР, или только ту часть, которая начисляется за этот квартал.

Спасибо за ответ.

2-AIP >всю фактически оплаченную. Когда начисленна значения не имеет, главное оплата.

было в 2012 году :
[em][b]уплаченных ([u]в пределах исчисленных сумм[/u])[/b] за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.[/em]

а в 2013
[em]Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) [u]на уплаченные страховые взносы в[/u] Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.[/em]

4-Н и к-Вы считаете, что такое возможно? То есть,допустим налог составляет 1500 в квартал, а ПФР уплачено почти 9, то в конце года налоговая мне тридцать тысяч из своего кармана выложит?

[quote=audit_pro;29724553]в конце года налоговая мне тридцать тысяч из своего кармана выложит? [/quote] не считю, что такое возможно. уменьшают до 0, а в минус не уходят.

В первом квартале ИП может учесть только 1/4 годовой суммы фикс. платежей, даже если заплатит сразу полную сумму. Т.е. в вашем случае: 11500-8916 = 2584 (налог УСН за 1 квартал)

7-a n o n i m >обоснуете?

6-Н и к- Получается так же как и в 2012, в пределах исчисленных сумм, правильно?

9-audit_pro > "в пределах исчисленных сумм" из п. 4 - это о страховых взносах, а не об УСН

10-Natali Nik- Ну почему же не об УСН? Если у меня налога 6 % исчислено, допустим, 5000, а в ПФР оплачено 36000, то и взносы ПФР я ставлю 5000, а не 36000.

а по енвд можно вопрос?как уменьшать взносы в ПФР если налог допустим ежеквартальный 7 тыс,а в ПФР 36000,я могу не платить по енвд?у меня торговля розничная на площади 17м

взносы в ПФ уменьшить нельзя, налог уменьшить можно.
если в не нанимаете работников и заплатите в ПФР то ЕНВД можете не платить.

ну а подавать декларацию обязана же раз в квартал?и там будет указан налог,тогда получ что и пенсионку надо раз в квартал платить,правильно?

13> Только при условии равномерной уплаты.

еще раз,если у меня 7 тыс в квартал налог ,а пфр 12тыс,то я не плачу налог,верно поняла?)))

16> Верно. Только разберитесь с арифметикой.

15-Покупател >уже беспокоится начал) не до нас было?

что значит равномерная уплата?

ну да,9000 конечно же)))

18> Чукча не писатель - чукча читатель. От форума надо периодически отдыхать. Чтобы не воспринимать слишком серьезно все, что сам на нем пишешь и читаешь.
Неравномерно - это когда сегодня бухнешь в фонды все 36000, а во II - IV квартале будешь вмененку платить.

ну получ что надо платить поквартально,жаль что в конце года нельзя

4-Н и к >Тогда может получится если, к примеру, ЕНВД начислено 100 т.р, а на фикс. взносы ИП бухнул оплату 100 т.р, то ЕНВД платить не надо.
А затем спокойненько ИП закрылся и написал заявление в ПФ о возврате переплаты. ;)

[quote=Покупател;29756611]Только при условии равномерной уплаты[/quote]

Это только вмененки касется? Или сабжевой ситуации тоже? Если да - то какие нормативные документы нужно смотреть?

23-А смотреть надо сегодня новости по телевизору.
Походу, уменьшат эти самые фиксированные взносы ИП, как, кстати, увеличат вычеты по НДФЛ на второго и далее ребенка.

23-AIP > Налоговый кодекс, часть 2, Статья 346.21.
Ее [b]Н и к[/b] в 4 процитировал.
Ничего там про "равномерность" не сказано. Доплатите в ПФ еще 2500 и не платите аванс УСН за 1 квартал.

22> Налог уменьшается на страховые взносы, уплаченные в ФИКСИРОВАННОМ размере. А не "от фонаря"...

23> Только вмененки.

22-victuan >[quote=victuan;29760599] Ознакомился. Жду дальнейших инструкций. [/quote] ознакомьтесь теперь с постом 4 внимательней, особенно с последними словами