Проценты за кредит
 

Организация заключила с банком договор о возобновляемой кредитной линии. Ставка за пользование кредитом 14,5 %, ставка за неиспользованный лимит 0,5%. При ставке рефинансирования 8,25 % отнести на затраты в налоговом учете можно 8,25*1,8=14,85 %. Как правильно рассчитать сумму, которую можно отнести на затраты в налоговом учете: сложить суммы, начисленные за пользование кредитом и за неиспользованный лимит и по удельному весу определить сумму на затраты? Предположим сумма кредита 1 000 000, сумма неиспользованного лимита 150 000, тогда:
% за кредит :1 000 000*14,5%*31/365=12 315,07 руб.
% за неиспользованный лимит 150 000 *0,5%*31/365=63,70 руб.
Отнесем на затраты (12 315,07+63,70)/15*14,85=12 254,98
Затраты не уменьшаемые Р (12 315,07+63,7)/15*0,15=123,78

0-lea > Пожалуйста, объясните смысл Вот этого Вашего расчета: (12 315,07+63,70)/15*14,85=12 254,98.
Я бы считал, что Ваши расходы на уплату %% по кредиту полностью вписываются в пределы норматива:
предельная величина затрат на % = 1 000 000*14,85%*31/365 = 12 612,33 руб., а фактические расходы =
12 315,07 + 63,70 = 12 378,77 руб.
Т.е. вся сумма учитывается в налоговых расходах.

0-lea > смею предположить, что в Вашей третьей расчетной формуле показатель 15 - это суммарная величина процентных ставок по кредиту (14,5 + 0,5).
Однако думаю, что именно тут и кроется ошибка - ведь эти ставки установлены и действуют для разных величин. Т.е. складывать надо не ставки, а сами суммы начисленных по обоим основаниям процентов, и потом сравнивать результат с предельной величиной процентов... В принципе, эта Ваша формула может быть верна только для случая, когда весь месяц выделенный кредит будет неиспользованным лимитом.

Да, действительно 15-суммарная величина процентных ставок. Спасибо Вам большое, я поняла, в чем я ошибалась.