ИП на УСН (6%). С сентября на патенте. Как считать налог?
 

Добрый день. ИП на УСН, доход давно превысил 300т. за год. С сентрября ИП открывает патент и дальше планирует только по патенту работать (раньше его деятельность не подпадала, но с 2016г. добавили, ему выгоднее так как налог меньше).

За сим вопрос - на УСН ИП платит :
ПФР - фиксированный размер
ПФР - 1% с превышения 300т. в год
налог 6% с дохода - уплаченные в ПФР взносы.


На патенте же будет :
Патент
Взносы в ПФР - 1% с дохода свыше 300т. ?
Взнсоы в ПФР - в фиксированном размере? (это уже с 2017г., в 2016г. они уплачены)

Я правильно понимаю, что налог по УСН считать только до 31.08.2016, далее только ПФР 1%, так как уже все взносы в ПФР в фиксированном размере уплачены?

вопрос возник, так как по патенту никакой отчетности, а УСН с сентября не закрыть (только с нового года), как обосновать что доходы поступили "по патенту" а не по "УСН" потом налоговой?

Когда заполняли заявление на получение патента, указали вид деятельности по которому будет осуществляться деятельность. Все деньги, которые приходят по виду деят-ти указанному в патенте, относятся к доходу на ПСН. Ведете книгу доходов учета на патенте, где фиксируются все поступления. Обоснование для налоговой - это выданный ею патент. Зачем закрывать УСН? Хотите перейти на Общую??

По усн облагаются доходы полученные в период, когда Вы не были переведены на ПСН.

Фиксир. 1%
При ПСН- потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам ст. 346.47 НК РФ и ст. 346.51. НК РФ. Т.е. тот доход, с которого считается стоимость патента.

2 Nata_AE - спасибо, я понял. Лучше УСН оставить и периодически патент продлять... просто думал что если УСН закрыть, то точно не будет "неясности" по патенту это или нет.

Если не затруднит, тогда последний вопрос - патент будет с сентября и по нему 1% в ПФР от превышения также есть, как и по УСН. Мне выгоднее будет этот 1% щас до сентября посчитать и оплатить, чтоб из УСН 6% вычесть, или не важно, могу его и в конце года оплатить и также вычесть из УСН ?

В течение года страховые взносы в фиксированном размере можно перечислять в Пенсионный фонд РФ либо сразу полной суммой, либо постепенно несколькими платежами. При этом уменьшить единый налог (авансовый платеж) можно только на сумму взносов, уплаченную в периоде, за который рассчитываете налог (авансовый платеж).
Об этом сказано в письмах Минфина России от 4 сентября 2013 г. № 03-11-11/36393, от 23 августа 2013 г. № 03-11-09/34637, от 3 апреля 2013 г. № 03-11-11/135, ФНС России от 25 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/643.
Для дополнительных взносов с дохода более 300 000 руб. порядок тот же, что и для основных. По общему правилу эти суммы нужно заплатить не позднее 1 апреля следующего года (ч. 2 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Однако если предприниматель платит их в течение года, то уменьшать единый налог можно в тех отчетных периодах, когда взносы фактически перечислили в бюджет. Такие же разъяснения – в письме Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24969.