[em]Запись 12. Налоги на доходы физлиц в Англии - заплатил налоги и спи спокойно

igor_zyskind
September 13th, 2011

Current Location:
Лондон

Не думаю, что для многих это будет сюрпризом, но лично для меня было открытием насколько важным рычагом влияния в руках государства может быть система налогообложения если ей пользоваться грамотно. Так как налоги на западе платит большинство, то государство с помощью налогов (по крайней мере в теории) может регулировать почти все - рождаемость, брак, развод, приобретение имущества, развитие бизнеса, использование личного автомобиля, накопление пенсий, потребление алкоголя и многое другое.

Хотелось сразу бы развеять пару мифов, которые существуют в Украине и в других странах СНГ по поводу налогов.

Основной миф это то, что налоговое законодательство очень сложное и запутанное в СНГ. Да, оно не простое, но в Западной Европе, США, Канаде, Японии оно на порядок запутаннее и сложнее и тут даже нет никаких сомнений. Налоговое законодательство, как правило, отображает уровень гражданского общества – чем сложнее его структура и отношения, чем сложнее система налогообложения. В Англии налоги регулируются законами, инструкциями налоговой (HMRC), прецедентами, и надо быть серьезным специалистом, чтобы можно было в нем разобраться в деталях, и на подготовку такого специалиста уйдут годы.

Второй миф это то, что налоговое законодательство (да и вообще любое законодательство) слишком часто меняется в СНГ. В Англии же каждые 5 лет проходят такие реформы, что диву даешься – люди меняют регулирование отрасли (будь-то налоговая, финансовая или какая-либо другая отрасль) и пишут буквально с чистого листа. В Украине, если сравнивать с Англией, законодательство (в том числе налоговое) – просто стоит на мест. В России с этим получше и там все-таки реформы идут намного быстрее. Закон о компаниях принятый в Англии в 2006 году занимает чуть больше 1000 страниц. В США закон, реформирующий финансовую систему США, который был принят в 2010 году занимает 2300 страниц…

В этой записи я попытаюсь дать общий обзор по налогам на доходы в Англии и сделать небольшой сравнительный анализ с налоговой системой других стран. Сразу хочу предупредить, что это очень поверхностный анализ, очень упрощенный и не рассматривающий деталей и исключений.

Англия

А. Подоходный налог на доходы физлиц (personal income tax)

1. Ставка 0%

Первые £7,475 (personal allowance) которые заработаны за год (с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего) не облагаются налогом вообще (с 6 апреля 2012 года эта сумма будет £8105). То есть, если у вас грязный (gross) месячный доход не превышает 622 фунта ($1000) то обязательств по уплате налога на доходы не возникает.

2. Ставка 20%

К следующему "куску" дохода надо применить ставку 20% (basic rate). Ставка 20% применятся к доходу, который превышает £7,475 но до того момента когда доход достиг £35,000 в год. Итак, первый "кусок" дохода (£7,475) не облагается совсем, а следующие £27,525 (35,000-7,475) облагаются по ставке 20% (для дивидендов пониженная ставка 10%).

3. Ставка 40%

Следующий "кусок" дохода (то есть, доход превышающий £35,000 в год) облагается по повышенной ставке (higher rate) 40% вплоть до момента когда доход достигнет £150,000 в год. То есть, ставка 40% (для дивидендов пониженная ставка 32.5%) применяется к разнице между £150,000 и £35,000 (то есть, к £115,000).

4. Ставка 50%

Весь доход, который превышает £150,000 (в Англии с таким доходом около 300,000 человек) будет облагаться по еще более высокой ставке 50% (additional rate) (для дивидендов пониженная ставка 42.5%). Этот налог вызвал больше всего дискуссий и правительство решается отменить его или нет, так как в случае сохранения этой ставки в Англии создается не очень хорошая репутация в плане привлечения наиболее талантливых и предприимчивых людей. Многие сотрудники (особенно банкиры) по этой причине предпочитают Гонконг (доход свыше $15,000 в год облагается по ставке 17%, а до этого ставки ниже и зависят от дохода) или Сингапур (где ставка тоже плавающая и достигает максимум 20% на доходы превышающие $50,000 в год).

Б. Социальное страхование (national insurance contributions)

Кроме подоходного налога физлица обязаны платить взносы на социальное страхование (national insurance contributions), которые насчитываются таким образом: на доходы до £139 в неделю налог не насчитывается, на доход превышающий £139 но не превышающий £817 в неделю насчитывается налог 12%, и на доход превышающий £817 в неделю следует платить 2%. То есть, на доходы превышающие £150,000 в год следует платить 52% (50% подоходный налог, описанный выше и 2 % социальный взнос).

В. Налог на прирост капитала (capital gains tax)

Кроме подоходного налога и взносов на социальное страхование существует также налог на прирост капитала (capital gains tax), который взимается при продаже активов (этот налог взимается как с физлиц так и с юрлиц). Как правило, этот налог применяется при купли-продажи недвижимого имущества, ценных бумаг, антиквариата. Насчитывается этот налог таким образом: облагается разница между ценой приобретения и продажи имущества (если сделок несколько, то разница по каждой сделке (это может быть как положительное так и отрицательное число) суммируется) в течении финансового года за вычетом £10,100. То есть, если разница меньше £10,100 то обязательств по уплате налога не возникает. Пример: если вы купили квартиру за £100,000, а продали за £200,100 то облагаться будет £90,000 (200,100 (цена продажи) - 100,000 (цена покупки) - 10,1000 (необлагаемая сумма)). Первые £35,000 дохода облагаются по ставке 18%, а все что выше по ставке 28%. Если вы купили дом для основного места проживания, разница заработанная на продаже этого дома не облагается налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала в отношении физлиц в его классическом понимании отсутствует в Украине кроме налогов на доходы от перепродажи ценных бумаг и деривативов.

Г. Налог на наследство

Налог на наследство заключается в том, что на все активы умершего домицилия Англии (независимо где такие активы находятся) превышающие £325,000 облагаются по ставке 40% (то есть, если активы меньше £325,000 налог не взимается). Домицилий это сложная концепция, даже не буду пытаться о ней рассказать в этой записи, но получить ее в Англии непросто (если нет особого желания), даже если вы получили гражданство. Но если вы живете в Англии 17 лет существует презумпция домицилия. Если человек не является домицилием, но является резидентом Англии налог должен быть уплачен только на активы находящиеся в Великобритании. При этом не облагаются активы переданные жене или мужу по завещанию независимо от суммы. Но дети и другие родственники будут платить по полной программе – это основное отличие от Украины где можно дарить и завещать детям и родителям без налоговых последствий. Если умерший делал подарки в течении последних семи лет своей жизни, то все эти подарки облагаются по разным ставкам (но облагаются не в момент подарка, а после смерти) в зависимости от того, через сколько лет от даты подарка наступила смерть того, кто этот подарок сделал. Если с момента подарка прошло более 7 лет, то о налоге о наследство на эти подарки можно не беспокоиться.

Если верить журналу “The Economist” налоговые ставки в Англии одни из самых высоких в мире. Например, максимальная ставка в Англии превышает максимальную ставку на доходы физлиц в Германии, (45%) и Франции (41%). Лишь в Дании (55%) и Швеции (57%) эти ставки выше, но эти страны известны своей любовью к богатым.

[/em]

aracl - а покороче?

Б. Социальное страхование (national insurance contributions)

Кроме подоходного налога физлица обязаны платить взносы на социальное страхование (national insurance contributions), которые насчитываются таким образом: [u]на доходы до £139 в неделю налог не насчитывается,[/u] на доход превышающий £139 но не превышающий £817 в неделю насчитывается налог 12%, и на доход превышающий £817 в неделю следует платить 2%. То есть, на доходы превышающие £150,000 в год следует платить 52% (50% подоходный налог, описанный выше и 2 % социальный взнос).

. Доходы частных предпринимателей (self-employed или sole trader)

Физическое лицо в Англии может также зарегистрировать себя как self-employed (аналог частного предпринимателя в Украине или индивидуального предпринимателя в России) и вести бизнес от своего имени (sole trader). Особенностью такого ведения бизнеса является то, что такой предприниматель будет платить налоги указанные выше по тем же ставкам (кроме national insurance, о чем сказано ниже), но предприниматель сможет относить на валовые затраты расходы связанные с бизнесом. В итоге он будет платить налог не на валовой доход (gross income или gross revenue), а на прибыль (profit). Это используют в свою пользу, например, нанимают жену на неполный рабочий день (которая сидит дома с детьми) на зарплату, которая ниже personal allowance (£7,475 в год) и в итоге уменьшают свою прибыль на эту сумму, что автоматом уменьшает налогооблагаемую базу. Также таким образом люди пытаются оплатить расходы на содержание личного авто, телефона, интернета и тд (хотя эти услуги могут потребляться как в контексте личной жизни так и в контексте бизнеса).

Еще одним преимуществом ведения бизнеса в качестве self-employed является экономия на социальном взносе (national insurance). Предприниматель должен платить £130 в год, если прибыль по концу финансового года более £5,315, а также дополнительно 9% на годовую прибыль между £7,225 и £42,475 и 2% на прибыль превышающую £42,475 в год. Если оборот предпринимателя превышает £73,000 в год, надо также регистрироваться плательщиком НДС (ставка 20%), хотя можно добровольно зарегистрироваться и при меньшем обороте.

Но у предпринимателя, который ведет бизнес от своего имени, а не через компанию, есть один жуткий недостаток, о котором кстати предпочитают не думать ни в России ни в Украине – это неограниченная ответственность, которая может возникнуть при ведении бизнеса. Представьте себе ситуацию, что частный предприниматель занимается ремонтами квартирах. На одной из квартир он развел огонь, не смог его потушить и квартира сгорела. Бедолага, будет нести ответственность всем своим имуществом, которое он имеет - квартира, машина, гараж, будущая зарплата (если имущества не хватит). И это не только по английскому праву, а и по российскому и украинскому.

Еще один вариант это зарегистрировать компанию, стать единственным акционером и вести бизнес от имени компании и платить налоги на прибыль компании (налоги на прибыль компании ниже чем налоги на доходы физлиц), но это уже отдельная тема для разговора.

Ну ее нафик эту Англию, все равно не понятно.

Шеф (ВВП) недавно сказал на пресс конференции, про предыдущее поднятие социальных "налогов". "Экономика привыкла и эксперты говорят - не надо понижать, все привыкли". И с этим все свыкнутся, кто как.... кто в тень, кто в полутень, кто то на солнце солнечный удар получит!

162-aracl >социальное страхование=//=пенсионному.

[em]Пенсионное обеспечение в Великобритании

Пенсионные взносы

Взносы в государственный страховой фонд уплачиваются работодателем при начислении зарплаты или самостоятельно в случае самозанятости или отсутствия постоянного места работы.

Пенсионные взносы делятся на несколько классов[1] и выплачиваются совместно работником и работодателем.

Если доход работника меньше начального порога пенсионных взносов (Primary Threshold - £105 в неделю для 2008/09 гг.), но равен или больше нижнего предела доходов (Lower Earnings Limit - £90 в неделю для 2008/09 гг.), то он освобождается от выплаты пенсионных взносов, но этот период всё равно засчитывается ему как квалификационный для начисления пенсии.

С дохода превышающего начальный порог и до верхнего порога (Upper earnings limit - £770 в неделю) работник выплачивает взнос Класса 1 (primary Class 1) составляющий 11%. С дохода превышающего верхний порог выплачивается ещё 1%.

Работодатель с суммы между нижним и верхним порогами выплачивает взнос в 12.8%.

[u]Люди работающие на условиях самозанятости [/u]платят единый взнос Класса 2 (Class 2 National Insurance contributions) составляющий [u]£2.30 в неделю [/u]для 2008/09 гг.

Если человек вообще не работает или получает меньше нижнего предела доходов, то он может самостоятельно платить добровольный взнос Класса 3 (Class 3 voluntary National Insurance contributions), [u]который составляет £8.10 в неделю для 2008/09[/u] гг.

Полным годом для начисления пенсии (qualifying year) считается тот, в котором было выплачено 52 недельных взноса.(C)[/em]

но если верить нашим источникам там у них нету ставки налогов в 6% (да там налоги просто драконовские) с дохода и возможности эти 6% на персионные взносы уменьшать.
А с увеличением взносов в РФ( по сумме отчислений) ИПшников приравняли к наемным работникам с белой зарплатой 10500р. в месяц.
Так шо [em]«Мы живем в самой счастливой стране на свете, а все остальные страны нам завидуют…» (С)[/em]

Последняя строчка самая лучшая!

[quote=storanton;28811316] Последняя строчка самая лучшая! [/quote]
вычи ты у них есть и есть сумма налогом не облагаемая вообще ни как!

Да ну их нафик. Тут бы в своем огороде разобраться, что и как правильно, а что и как можно без особых последствий.

завтра несу документы в налоговую, закрываю ИП

[quote=storanton;28811938] Да ну их нафик. Тут бы в своем огороде разобраться, что и как правильно, а что и как можно без особых последствий. [/quote]
а что разбираться? все просто вынь да полож, налоги можно свести в ноль если упрощенка 6% то нужно 600 000 заработать в год официально. работать в белую за частую очень выгодно.
ну или плати бабло и не возникай, бери и работай, что заработал то и твое!
нужно сказать спасибо вовану и компании, что хоть не так сильно опустили...
подкосит тех кто как ип создал себе рабочее место и тупо торговал или услугу оказывал и имел реальный доход до 30-ки в месяц... вот их как бы будет душить жаба за отданные деньги государству...
Хотя меня жаба душит любую сумму государству отдавать,...
так что братва, для нас придумала правила игры, а тм как хотите так и крутитесь
+ еще с этого года школы становятся платными или бесплатно научат кубановедению + еще расходы всякие на жизню возрастут, в совокупности с отчислениями как ИП, будет накладно для тех кто до 50-ти зарабатывает.

теперь часть ИП уйдут в тень, а государство наймет толпу чиновников дополнительно, чтобы они вычисляли и отлавливали тех кто в тени, а на чиновников еще найдут кучу проверяющих чиновников и все это за счет налогоплательщиков!

174-в стране безмозглых чиновников никогда не заскучаем))

[quote=Ива777;28815360] 174-в стране безмозглых чиновников никогда не заскучаем)) [/quote]
ну а чЁ! былоб все в шоколаде, так бы расслабились разжирели как амеры.. ну а тут нас в тонусе держат... кто то при этом в анусе...но кого это волнует? жить то в целом стали лучше

176-по сравнению с каким периодом? За последние 3 года мои доходы снизились.У вас аренда не снизилась?

aracl Та ладно Вам америкосов хаять! Индивидумы то там есть, как и у нас. Но страна то великая. Гы! настраиваюсь на массу позитивных ответов!

[quote=Ива777;28815496] 176-по сравнению с каким периодом? За последние 3 года мои доходы снизились.У вас аренда не снизилась? [/quote]
Найдите ИВИ он вам расскажет подробно, в чем вы заблуждаетесь

ну а так аренда растет не падает, давеча аж 300 м кв. из которых 160 это подвал...предложили за 800 000\мес. рупликов .. думал шутят, а не все серьезно.

[quote=storanton;28815683] aracl Та ладно Вам америкосов хаять! Индивидумы то там есть, как и у нас. Но страна то великая. Гы! настраиваюсь на массу позитивных ответов! [/quote] да шо вы такое ховорите? и хде вы великую страну нашли?

По долларам вычислил!

[quote=aracl;28815754]300 м кв. из которых 160 это подвал...предложили за 800 000\мес. рупликов[/quote] Там все отделано золотом? Если туалет не золотой не соглашайтесь!

[quote=aracl;28815754]300 м кв. из которых 160 это подвал...предложили за 800 000\мес. рупликов[/quote] Ржу не могу успокоится. Может это мавзолей в аренду сдают?

С телом....

Краснодарский вариант развозной и разностной торговли.
[url]http://www.krd.ru/gorodskaya_sreda/potreb_ryn_sfera_uslug/torgi/info_soobschenie/inf_310113/[/url]

Если не врут,для бедных ИП могут уменьшить страховые взносы
[url]http://www.buhgalteria.ru/news/n104718[/url]

Что думаете? Когда это будет?)

187 - написано же - с 2014 года