Лишний отпуск, как отразить возврат
 

Добрый вечер.
конфигурация 1С Бухгалтерия 7.7.552

ситуация:
сотрудник, не имеет вычетов. Получил отпускные в сентябре на октябрь. В ноябре отработал 2 дня, ушел на больничный, не выходя на работу уволился. В итоге получилось, что ему переплатили отпускные. Работник согласился вернуть "лишние" деньги. Подскажите как правильно отразить в учете для расчета налогов данной ситуации.

Сторно. Непременно сторно.

Документ сторно сделан.
отрицат проводки по начислению отпуска и НДФЛ
----
далее сделать начисление с "правильным" отпуском?

а сам возврат сделать как? ПКО с корр сч 70?

Можно сделать и частичное сторно. Бухсправкой.
ПКО не годится "в лоб" (с 70 счетом). Надо предварительно сделать удержание на 73-й счет, и там уж - ПКО.

а чем чревато в лоб делать?

4-MikeZ > 1. Такой проводки (50/70) нет. 2. Такую проводку Бух77 (поскольку ее нет) обрабатывает как любую прочую хх/70, т.е., как [b]начисление[/b], со всеми сопутствующими последствиями.

и с налогами как быть?
начислено 1000 руб за 2 дня
возвращает 1500 руб, т.е. возврат больше, чем начислено за месяц.
как быть с налогами? ФСС и ФФОМС не подлежат корректировке, а как быть с НДФЛ и ПФР.
в 1С нельзя отдельно пересчитать ПФР, все налоги в "виде начисления" идут под одним флажком "Страховые взносы". Тогда получается, что ПФР тоже не пересчитывается?

а 73.3 как использовать?
дт 73.3 кт 9.1
дт 50.1 кт 73.3

70й вообще не задействовать?

26/70 -1000 //сторнируем кусочек начисления (бухсправка)
70/73 -1000 //удерживаем в пользу 73 (бухсправка)
50/73 +1000 // эту проводку сделает ПКО

А с какого бодуна надо пересчитывать взносы?

9-Секвестр > С того, что "сторно" ;) Минфин в одном из своих писем (не помню реквизиты, и лень поднимать), что "удержание за неотработанные дни отпуска" можно реализовать именно сторнированием. Здесь (сабж) этому препятствует только факт события в разных отчетных периодах для страховых взносов (затрагивает, в частности, ИС и РСВ). Но видно бухгалтера готовы к формированию корректирующих сведений ;)

А почему сторно?
Это обычное удержание.

11-Секвестр > Обычно, да. Обычно зравомыслящие бухгалтера, не желающие возится с отчетностью разных периодов (а тем паче - разных [b]налоговых[/b] периодах), и не желающих объяснять, почему "вчера" для Ваньки Жукова было "можно", а "сегодня" для другого уже "нельзя", так и поступают. Единообразно.
Но некоторым (видимо, не зашивающимися в потоках "входных" и "исходящих") есть время возиться "индивидуально" ради возврата [b]уже не сотруднику[/b] 130 рублей с каждого килорубля.
Письмо, упомянутое в (10) дает им на это право.
Пусь. :)

12) Уважаемый VZ. Как раз таки нет желания возвращать 130 руб уже не сотруднику. Значит сторно не тот метод?

11) обычно удержание это как? и правомерно ли удерживать у сотрудника, если ему начислено меньше, чем нужно удержать?

премного балгодарен за терпение при обсуждении данного вопроса. Полагаясь на опыт участников форума, прошу расписать порядок ввода документов. Для варианта НЕ ВОЗВРАТА НДФЛ и НЕ ПЕРЕСЧЕТА НАЛОГОВ (если это правомерно)

13-MikeZ > Раз нет желания возвращать, вполне правомерно побаловать себя исполнением желания. Потомушто упомянутое выше письмо не является нормативным документоом. По уверению того же Минфина ;)
А раз так, ничто не препятствует считать "Удержание за неотработанные дни отпуска" именно [b]удержанием[/b].
А "удержания", как известно, не уменьшают налогооблагаемую базу. Ни НДФЛ, ни всяческих сборов... И, тем самым, не требуют пересчета.
В нашем случае проводки будут выглялеть так:
[em]70/73 -1000 //удерживаем в пользу 73 (бухсправка)
50/73 +1000 // эту проводку сделает ПКО[/em]

+14 Эээээ.... Поправляюь. Вот так будет правильнее ([u]если долгов по сотруднику нет[/u], и нет возможности удержать из долга по зарплате(сч.70)):
[em]50/73 1000 //ПКО
73/91.01 1000 //внереализационный доход в пользу предприятия[/em]
Если не все выплачено, и можно уменьшить долг предприятия из невыплаченной зарплаты, то еще проще:
91/70 (и никакого ПКО).
Если есть долг по невыплаченной зарплате, но маловато будет, то комбинируем:
[em]70/91 <остаточек невыплаченного>
50/73 <остаточек неудержанного> //ПКО
73/91.01 <остаточек неудержанного> //внереализационный доход в пользу предприятия[/em]

15) т.е. СТОРНО Совсем не делаем

а вводим бух справку, для моего случая - комбинированную:
сотруднику полагается за 2 дня в месяце увольнения.
если по суммам (суммы условные)
переплата за отпуск = 1500 руб
начислено за 2 дня = 1000 руб
делаем
1. начисление ЗП - 1000 руб - считаются НДФЛ - на руки 870
2. Бух справка
70/91 870

3. ПКО
50/73 - 630 руб

4. бух справка
73/91 - 630 руб

так?

п.2 убрать

17. тогда суммы в 3 и п 4 будут другие?

16-MikeZ > Стоп-стоп... Про "начисление за 2 дня" речи не было [у меня] совсем. Это - по обычному, никакого 91-счета там быть не может. Обычнейшие начисления зарплаты:
20/70 зарплата
89/70 НДФЛ
20/89 сборы (счет 20 - условно, может быть и 26, и 44 - в зависимости от работы) - здесь все обычно, и выше я никак не показывал проводками.
Кстати, затраты на з/п в конечном счете попадают на счет 90.02 (вариант 90.08), но никак не на 91. И, кстати, НДФЛ никак не влияет на счета 90, 91 - НДФЛ вообще не относится к предприятию. Это затраты физического лица, а не доход предприятия. Ему путь только на промежуточный 69 счет, перед отправкой в бюджет.
В финансовых результатах НДФЛ отсутствует напрочь.

Теперь рассмотрим с цифрами:
Итак, после заработка за 2 дня у сотрудника осталось на счете 870 рублей (130 удержано для пересылки Родине как НДФЛ. И еще сотруднику переплатили ранее за отпуск 1500 рублей. Кои денежки предприятие собирается взыскать (как "Удержание за неотработанные дни отпуска").
И сальдо на счете 70 по сотруднику 870 рублтков (долг предприятия по невыплаченной зарплате).
Денежки за отпуск можно взыскать в данном случае только через суд (на счету сотрудника нет необходимой суммы), или в случае добровольного возврата.
Вот полностью:
1) 2х/70 1000 //зарплата за 2 дня. Сальдо 70 кредитовое = 1000
2) 70/69 130 //НДФЛ. Сальдо 70 =870.
Решили тут же сделать удержание за отпуск (волевое решение, необязательное):
3) 70/91.01 1500 //УзНО, Сальдо 70 = 870-1500 = -630. И еще образовалась внереализационная прибыль 1500.
Сальдо на 2х счете (=1000) погасится обычным способом через "Закрытие месяца" на 90 счет (90.02, 90.08... - неважно):
4) 90/2х 1000 //затраты на производство или на управленческие расходы, или на продажу.
Сальдо на 70 счете обычно либо отправляют на депонент счет 76 (если оно положительно), или на убытки 91.02 (когда не хотят судится), или на тот же 73 счет, если есть надежда получить деньги. По "сознательности", или по суду - не важно):
5) 70/73 -639 //Салдо по расчетам с сотрудником обнулили, перебросив долг сотрудника на 73 счет. Если оплаты этого долга не будет, то придется этот долг скидывать на убыток (91.02), но к нас есть ПКО:
6) 50.01/73 630 //уря, и вытираем трудовой пот ;)