Констатнта Оплату отпуска в учете НДФЛ учитывать по месяцу начисления (применяется с 2012 г.)
 

Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, по поводу константы "Оплату отпуска в учете НДФЛ учитывать по месяцу начисления (применяется с 2012 г.)" в ЗиК. Раз 1С ее добавила, то ситуация двойственная и налогоплательщик сам решает как поступать, обычно 1С в таких случаях статьи пишет с пояснениями аргументации обоих вариантов и оставляет право выбора за налогоплательщиком. Но по этой константе таких статей от 1С не нашел, плохо искал? Какое значение константы разумнее задать? Беспроблемней с точки зрения потенциальных претензий налоговых органов?

а в каком релизе она появилась?
хорошая константа - давно ждём...

(1)Релиз 7.70.327 от 20.08.2012
вот обсуждение
[url]http://forums.kuban.ru/f1040/%D0%92%D1%8B%D1%88%D0%B5%D0%BB_%D1%80%D0%B5%D0%BB%D0%B8%D0%B7_327_%D0%97%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0_%D0%B8_%D0%9A%D0%B0%D0%B4%D1%80%D1%8B-2964384.html[/url]

(1)[em]хорошая константа - давно ждём... [/em]

так все-таки стоит ее включить? наверное она особенно актуальна когда отпуск с года на год переходит? чтобы НДФЛ начисленный и удержанный совпадали?

дык... GSokolov там всё разжевал...

вкратце суть...
по ст.223 для разных доходов по разному определяется дата возникновения дохода для НУ:
1. для оплаты труда - это последний день месяца, [b]за[/b] который он начислен (период действия)
2. для всех остальных - дата выплаты самого дохода (период регистрации)

в ЗиКе напрямую пробито в модуле, что все виды расчёта с кодом дохода для НДФЛ 2000 (зарплата) и 2012 (отпуск) = берутся по периоду действия...
остальные коды - по периоду регистрации...

с появлением в Минфине г-на Разгулина у него появился бзик... заставить всю Россию платить НДФЛ с отпускных не вместе с зарплатой одной платёжкой, а в день выплаты каждого отпуска, что даёт небольшой выигрыш в днях: от 1-го до двух недель...

а для этого он объявил отпуск оплатой за отдых, а не за труд и выкинул отпуск из зарплаты, т.е. отправил из периода действия в период регистрации...

ЗиКа долго стояла на своём, но вот всё-таки решила дать право выбора пользователю по новой константе...

и это хорошо...

отпуск всегда считался оплатой труда, поэтому в ЗиКе

самое главное то, что достаточно корректно обрабатываются переходные эффекты, чего так не хватало при переходе БЛ на код 2300

(4)[em]отпуск всегда считался оплатой труда, поэтому в ЗиКе [/em]

Спасибо! сработало ограничение на размер сообщения?

(5)[em]самое главное то, что достаточно корректно обрабатываются переходные эффекты[/em]

можно уточнить какие именно эффекты обрабатываются корректно?

ведь как справедливо замечают методисты 1С в своей статье
[url]http://www.buh.ru/document.jsp?ID=1381[/url]
[em]Хотелось бы обратить внимание пользователей, что при использовании альтернативного порядка учета отпускных выплат могут возникать следующие неприятные ситуации.

При возникновении перерасчетов может образоваться отрицательный доход. Например, работник заболел в отпуске. При начислении пособия по временной нетрудоспособности в следующем расчетном периоде суммы отпускных за время болезни будут автоматически сторнированы и учтены в месяце перерасчета, т. е. образуется отрицательный доход по коду 2012. Такие сведения не принимает ИФНС.[/em]

+(7)или я путаю и вариант навязываемый ВАС и ИФНС более технологичен? Например, сотрудник ушел в отпуск в конце декабря с переходом на январь, в отпуске заболел и уволился, в этом случае по варианту ВАС мы корректируем НДФЛ в декабре 2012, а не в январе 2013?

обобщил и упорядочил вопросы выше:

Похоже действительно придется применять методику на которой настаивает ВАС, приведу цитату из статьи на БухОнлайн
[url]http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2012/7/6215[/url]
[em]До недавнего времени вопрос о том, когда организация должна перечислить НДФЛ с отпускных, считался спорным. Многие бухгалтеры полагали, что поскольку отпускные относятся к заработной плате, то налог на доходы можно заплатить по окончании месяца вместе с НДФЛ с зарплаты за этот месяц. Чиновники в свою очередь утверждали, что налог с отпускных необходимо перечислить в момент, когда отпускные выданы сотруднику. В начале этого года Высший арбитражный суд разрешил спор и признал, что налог на доходы с отпускных нужно перечислить либо в день получения денег в банке, либо в день перечисления денег на карточку работника. Данный вывод изложен в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11. Такого же мнения придерживаются и специалисты Минфина России (письмо от 06.06.12 № 03-04-08/8-139). Таким образом, в ситуации с отпуском, переходящим с июня на июль, НДФЛ следует перечислить в июне. [/em]

не пойму - справедливы-ли замечания методистов 1С в их статье
[url]http://www.buh.ru/document.jsp?ID=1381[/url]
[em]Хотелось бы обратить внимание пользователей, что при использовании альтернативного порядка учета отпускных выплат могут возникать следующие неприятные ситуации. При возникновении перерасчетов может образоваться отрицательный доход. Например, работник заболел в отпуске. При начислении пособия по временной нетрудоспособности в следующем расчетном периоде суммы отпускных за время болезни будут автоматически сторнированы и учтены в месяце перерасчета, т. е. образуется отрицательный доход по коду 2012. Такие сведения не принимает ИФНС. [/em]

ведь на первый взгляд вариант навязываемый ВАС и ИФНС более технологичен? Например, сотрудник ушел в отпуск в конце декабря с переходом на январь, в отпуске заболел и уволился, в этом случае по варианту ВАС мы корректируем НДФЛ в декабре 2012, а не в январе 2013?