Декларация по налогу на прибыль
 

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.34.13). Было списание основного средства, с убытком 367 р. Эта сумма отражается в декларации по налогу на прибыль в разделе Приложение №3 к литу 02 в строку 040 "Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией". И потом в итоговые строки: 350 "Итого расходы" и 360 "Убытки". Строка 350 Приложение №3 к литу 02 включается в сумму строки 130 Приложение №2 к литу 02 "Итого признанных расходов". Далее на самом Листе 02 идет расчет налоговой базы, там есть строка 030 "Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (стр. 130 Прил. 2 к Листу 02)" в ней уже есть эти 367 рублей, потом есть строка 050 "Убытки (стр. 360 Прил. 3 к Листу 02)", и там стоит 367. Затем идет строка 060 "Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050). Т.е. получается, что 367 рублей сначала вычитаются из налоговой базы, а пот прибавляются. В итоге база получается на 367 рублей больше чем должна быть. Причем налог на прибыль на счете 68.04.1 меньше налога в декларации на 73 рубля, это 367*20%. Почему так?

Убытки не приняты в качестве экономически обоснованных расходов.

А можно поподробнее? Как эти убытки экономически обосновать?

Всё нормально. -367+367 = 0

2-DEI199 > Словами.
БП не бухгалтер,не экономист,и даже не юрист. Это всего-лишь инструмент для подсобных работ: посчитать, записать, запомнить, подобрать по шаблону записи.
Одним из действий есть собирание налоговой базы. В ст.252 в самом начале говорится, что подлежат к принятия "экономически-обоснованные расходы". А далее куча статей с конкретизацией, что можно всегда (напр. налоги), а что никогда (напр., утопленное в болоте по пьянке).
Хотя в сабже и не сказано, но вы явно списали что-то до окончания срока амортизации, т.е. что-то пригодное к использованию. По каким причинам - не ведомо. БП, похоже тоже.
Так что оформляйте служебку с обоснованием необходимости срочно избавится от еще годного, положите ее в папочку для показать проверяющему налоговику потом...
И правьте декларацию руками.

В дальнейшем 367 будет равномерно списываться в расходы НУ в течении ост.СПИ

Не надо руками. 1С грамотно всё делает и по НК, и по инструкции о заполнении деклы.

6-Гена > Ну, может им необходимо срочно-пресрочно продать? Тает с каждым часом?