Показать сообщение отдельно
Гость
- 31.01.2013 - 17:43
16-MikeZ > Стоп-стоп... Про "начисление за 2 дня" речи не было [у меня] совсем. Это - по обычному, никакого 91-счета там быть не может. Обычнейшие начисления зарплаты:
20/70 зарплата
89/70 НДФЛ
20/89 сборы (счет 20 - условно, может быть и 26, и 44 - в зависимости от работы) - здесь все обычно, и выше я никак не показывал проводками.
Кстати, затраты на з/п в конечном счете попадают на счет 90.02 (вариант 90.08), но никак не на 91. И, кстати, НДФЛ никак не влияет на счета 90, 91 - НДФЛ вообще не относится к предприятию. Это затраты физического лица, а не доход предприятия. Ему путь только на промежуточный 69 счет, перед отправкой в бюджет.
В финансовых результатах НДФЛ отсутствует напрочь.

Теперь рассмотрим с цифрами:
Итак, после заработка за 2 дня у сотрудника осталось на счете 870 рублей (130 удержано для пересылки Родине как НДФЛ. И еще сотруднику переплатили ранее за отпуск 1500 рублей. Кои денежки предприятие собирается взыскать (как "Удержание за неотработанные дни отпуска").
И сальдо на счете 70 по сотруднику 870 рублтков (долг предприятия по невыплаченной зарплате).
Денежки за отпуск можно взыскать в данном случае только через суд (на счету сотрудника нет необходимой суммы), или в случае добровольного возврата.
Вот полностью:
1) 2х/70 1000 //зарплата за 2 дня. Сальдо 70 кредитовое = 1000
2) 70/69 130 //НДФЛ. Сальдо 70 =870.
Решили тут же сделать удержание за отпуск (волевое решение, необязательное):
3) 70/91.01 1500 //УзНО, Сальдо 70 = 870-1500 = -630. И еще образовалась внереализационная прибыль 1500.
Сальдо на 2х счете (=1000) погасится обычным способом через "Закрытие месяца" на 90 счет (90.02, 90.08... - неважно):
4) 90/2х 1000 //затраты на производство или на управленческие расходы, или на продажу.
Сальдо на 70 счете обычно либо отправляют на депонент счет 76 (если оно положительно), или на убытки 91.02 (когда не хотят судится), или на тот же 73 счет, если есть надежда получить деньги. По "сознательности", или по суду - не важно):
5) 70/73 -639 //Салдо по расчетам с сотрудником обнулили, перебросив долг сотрудника на 73 счет. Если оплаты этого долга не будет, то придется этот долг скидывать на убыток (91.02), но к нас есть ПКО:
6) 50.01/73 630 //уря, и вытираем трудовой пот ;)